債權人和投資者期望了解企業(yè)當前的流動性和現(xiàn)金生成潛力，從而推斷企業(yè)未來的償債能力和利潤分配能力?，F(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間內企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響的會計報表。事實上，它是基于現(xiàn)金的財務狀況變動表。

1。財務管理的本質是資產實際上是公司使用的一組資金。這些資金的兩個主要來源是股東權益和負債，收入和支出是用來解釋公司收入是如何產生的。公司將通過經營性資產產生相應的利潤，并產生相應的現(xiàn)金流量。公司凈現(xiàn)金流的一部分用于償還將資金投入公司的投資者，另一部分留在公司內部，成為公司自我發(fā)展的所謂公司融資。下一會計年度，公司的資源將相應增加。隨著公司經營效率的逐步提高，將產生更多的利潤和凈現(xiàn)金流量，增加的凈現(xiàn)金流量中的一部分將重新投入公司。這種良性循環(huán)將一次又一次地開始。上述簡介表明，財務管理實質上是對以下三個基本方面的管理：

①公司的資產結構是資產負債表，主要考慮公司的資產組合是否合適；

②公司的盈利能力是最重要的損益表，如何評價公司的盈利能力；

③公司的現(xiàn)金流量表也是現(xiàn)金流量表。相應的問題是：公司產生了多少現(xiàn)金流，如何提高凈現(xiàn)金流。（1） 營運資本概念存在缺陷，導致用營運資本衡量企業(yè)財務狀況、評價企業(yè)流動性和償債能力的不可理解性。營運資本是流動資產和流動負債之間的差額。流動和非流動的劃分是基于一年或一個商業(yè)周期。但以一年或一個經濟周期為分類標準，很難正確反映資產負債的性質。流動性與非流動性定義的模糊性，使得利用流動資金客觀評價企業(yè)財務狀況變得困難。（2） 營運資本的計量容易受到其他會計計量方法和成本分攤方法的影響。因為會計處理同一項業(yè)務的方法有很多種，不同的方法會得到不同數(shù)額的流動資金。在一定程度上，管理層可以利用會計政策的選擇來修改財務報告。（3）營運資金預測財務狀況的能力不足。實證分析證實了流動資金預測能力的不足。指出在財務困境的前五年，營運資本及其相關指標不如現(xiàn)金負債率。（4） 營運資金可以掩蓋企業(yè)的財務問題。企業(yè)大量賒購存貨和現(xiàn)金，流動資金總額沒有變化。然而，由于庫存的大量增加和現(xiàn)金的大量減少，企業(yè)的財務狀況有惡化的趨勢。另一方面，流動資金的減少不一定伴隨著現(xiàn)金的減少，但企業(yè)的償付能力會下降?，F(xiàn)金流量表對企業(yè)財務管理的影響。只有生存才能盈利。只有發(fā)展才能在現(xiàn)代競爭條件下生存。保持原來單純的生存是不可取的，發(fā)展成為所有企業(yè)的必由之路。財務管理認為，企業(yè)的發(fā)展主要表現(xiàn)在收入的擴大上。要實現(xiàn)增收，理財人員需要不斷籌集發(fā)展所需資金，保持現(xiàn)金流流入和流出的平衡，不求一時暴利。企業(yè)有利潤但沒有正的凈現(xiàn)金流量，即現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，企業(yè)無法生存。日本著名的八百伙伴企業(yè)集團一夜之間倒閉的原因在于資金周轉困難。從這個角度看，過去認為企業(yè)只有賠錢才會破產是錯誤的。雖然企業(yè)存在暫時性虧損，但如果現(xiàn)金流入能夠滿足現(xiàn)金流出的需要，企業(yè)仍然能夠生存甚至發(fā)展。由此可見，保持現(xiàn)金流流入流出平衡的意義遠遠大于企業(yè)的利潤。現(xiàn)金流量分析在財務管理中的作用和地位遠遠大于利潤分析。

4?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)實意義通過現(xiàn)金流量表提供的信息，企業(yè)的投資者和債權人可以評價企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入和流出的總體情況，反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和使用情況。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以評價企業(yè)的償債能力、股利支付能力和自我創(chuàng)造先進能力，方便投資者進行投資決策。將現(xiàn)金流量表與損益表、資產負債表相結合可以評價凈利潤的質量。企業(yè)的利潤在一定程度上表明其具有一定的變現(xiàn)能力。有的企業(yè)利潤表反映的利潤雖然可觀，但面臨財務困難，沒有現(xiàn)金償還到期債務；有的企業(yè)利潤表反映的經營成果不可觀，但有足夠的償債能力。究其原因，主要是基于權責發(fā)生制原則，遵循配比原則的凈利潤。現(xiàn)金流量表以收付實現(xiàn)制為基礎，綜合反映一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。因此，可以通過現(xiàn)金流量表來評價凈利潤的質量。

現(xiàn)金流量表將資產負債表和利潤表連接起來，可以分析企業(yè)投資和財務活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠反映企業(yè)在一定時期內的財務狀況，但不能反映財務狀況變化的原因；利潤表能夠反映企業(yè)在一定時期內的經營成果，但不能反映企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金流量，投資和籌資活動現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)在一定時期內經營活動、投資和籌資活動所取得的現(xiàn)金。三者的結合，可以使經營者更合理地配置資金，加速現(xiàn)金流，最大限度地提高資金的使用效率?，F(xiàn)金流量表的優(yōu)點（1）現(xiàn)金的含義明確，易于理解，不易產生混淆?，F(xiàn)金等價物是指流動性較強的短期投資。他們必須能夠很容易地轉換成已知金額的現(xiàn)金，這是即將到期，不會有重大風險的價值變化，由于利率的變化。一般來說，只有原始期限等于或少于三個月的投資才被視為現(xiàn)金等價物。因此，報表使用者可以清楚地了解現(xiàn)金流量表的編制依據。（2）現(xiàn)金更恰當?shù)胤从沉似髽I(yè)的償債能力、支付能力和流動性。由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可以隨時作為清償?shù)狡趥鶆盏闹Ц妒侄危F(xiàn)金流量表能夠向債權人提供企業(yè)真實償付能力的信息，更有助于使用者做出正確的決策。

（3）企業(yè)的收入質量可以由當前的現(xiàn)金流量信息決定。企業(yè)的會計利潤是按權責發(fā)生制計算的，其中很大一部分是尚未實際收到的收入。通過現(xiàn)金流量表中當期經營性現(xiàn)金的流入和流出，以及投資性現(xiàn)金的流入和流出，可以知道企業(yè)有多少利潤已經實現(xiàn)，有多少尚未實際收到，并通過確定企業(yè)收益的質量來評價企業(yè)的真實財務狀況。

（4）它可以評價企業(yè)的財務彈性。通過現(xiàn)金流量信息可以了解企業(yè)在財務困難時期的適應性和融資能力。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎