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財務人員實施欺詐的訣竅是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-21 · 292人看過

1、 虛賬財務人員未按財務會計制度將業務記入相應賬戶。在記賬過程中,他們不按記賬憑證的內容和要求記賬,而是隨意更改業務內容,故意使用錯賬,混淆業務的對應關系,以掩蓋其意圖。

集團企業子公司年末銷售任務未完成的,為實現母公司下達的銷售收入目標,要求會計人員將固定資產清理取得的收入“錯”計入銷售收入。結果,分公司實現了母公司要求的收入目標,分公司經理得到提拔。一些中小企業已經經營了一段時間,一些會計造假的處理已經遮掩不住了,他們的腳就要露出來了,所以他們故意制造一些所謂的“意外”,造成賬簿不慎被毀的假象,為了掩蓋違法行為。

稅務機關決定對企業進行檢查,企業被盜,保險箱、賬簿全部被盜,給檢查工作帶來相當大的困難。三是虛假收入現象,主要是指會計人員故意隱瞞收入,不記賬,使賬面收入低于實際收入。主要手段有:(1)收取罰沒款、管理費、保險公司賠款等,不計入收入賬戶;(2)企業購銷中的現金回扣、銀行存款,長期作為應收賬款入賬,挪用、挪用;(3)在銷售商品、提供勞務,特別是銷售廢舊物資時,采取減價、無發票、無入賬等方式直接侵吞;四是利用假賬平衡往來賬和結算賬。與其清算經濟業務,不如將虛假賬戶掛在活期賬戶上,或者將相關資金掛在活期賬戶上。時機成熟時,應保留虛假賬戶進行“緩沖”,達到一些非法目的。

例如,企業長期核算商戶的應收賬款,但經核實,對方已全額支付,企業每年仍在計提壞賬準備。這種方法主要是指在結賬和編制報表過程中,采取提前或延遲結賬、增減項目、閑置結賬等方法,故意增加或減少數據,虛報賬面金額,或者故意調整賬面數據,達到非法目的。

比如,為了申請銀行貸款,財務人員對企業賬本進行了一些“微調”。為了算出目標數,采用反向滾動法虛列利潤,并從報表中調整賬簿和憑證。6虛假函電會計憑證看似與賬簿、會計憑證、會計事實、賬表相符,實則不然。

例如,某企業出納與會計合謀,采取收款時帳簿金額小于收款憑證金額,收款時帳簿金額大于付款憑證金額的方法,達到貪污的目的同時,在不破壞會計余額的情況下,對相應的會計科目進行少計或多計。此外,一些單位的賬目與真實賬目不符的問題也十分突出。有的商品有帳無物,有的商品有帳無物,有的商品帳物不符。企業的倉庫管理員在倉庫里非法銷售一些物料,但這些物料仍然存在于會計賬簿中。7虛假費用通過虛擬會議費、招待費等虛假費用設立賬外。一些企業利用虛假支出等多種方式套取資金,對非法經濟活動單獨設立賬戶。有現金賬戶和銀行存款賬戶,即小金庫賬戶;資產賬戶;收入、成本和利潤賬戶。最常見的方式是以各種名義提取資金,分別設置賬戶,對整個經營活動分別設置賬簿,這些都沒有體現在法定賬戶中。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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劉連臣律師,1990年獲取律師資格,國家注冊一級建造師、國家注冊監理工程師、注冊招標師、國家注冊房地產估價師;山東省首批行政處罰聽證主持人、高級經濟師、國家二級心理咨詢師。中國人民大學MBA,直接從事企業高管5年以上,具有較豐富的企業管理工作經驗。長期從事房地產法、建筑工程法律法規理論研究教學和實務操作,專業底蘊深厚,實踐經驗豐富,是資深的復合型專業律師,曾擔任多家房地產企業、建筑類企業高級顧問和法律顧問,成功的辦理了一批商品房買賣合同糾紛、房屋質量糾紛、建筑工程質量糾紛、建筑工程結算糾紛、企業股份糾紛、招投標和政府采購糾紛案件,為當事人挽回大量經濟損失,較好的維護了當事人的合法權益,贏得了社會好評。本人秉承的理念是做律師要有:愛心、誠心、公心、忠心。對當事人以誠相待,維護社會公平正義,忠實的維護法律為己任。 業務范圍:1、建設工程合同管理,2、第三方催收工程款,3、投標咨詢指導,4、代理投標質疑、投訴和訴訟,5、招標文件負面清單分析,6、各類房產糾紛(1、各類房屋產權糾紛,2、房屋質量糾紛,3、房屋買賣合同糾紛 ,4、小區共有部分使用糾紛,5、物業管理糾紛 6、小區規劃糾紛 7、車

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