因此，加強和改進內部控制管理顯得尤為重要。分析了我國企業內部控制管理中存在的一系列問題，并針對存在的問題提出了改進對策。當前，我國經濟發展面臨新形勢。去年，國家宏觀調控的趨緊和積極的財政政策仍然導致經濟增速下滑，實體經濟面臨著非常嚴峻的挑戰。因此，企業必須重視對公司內部控制的管理，保證企業自身的良好運行，才能在新形勢下更具市場競爭力。在當前國內外經濟形勢比較嚴峻的情況下，人們更加關注實體經濟的健康發展。因此，內部控制作為公司治理的重要手段，必將受到越來越多的關注。一是我國企業內部控制管理中存在的問題：（1）企業對內部控制管理重視不夠，在新形勢下，企業在國內市場的競爭和市場競爭中，內部控制觀念不健全國際市場非常激烈，但企業忽視了公司對內部控制的重視，主要表現在以下兩個方面：（1）公司領導不重視內部控制。由于很多企業領導對企業的內部控制重視不夠，很容易使內部控制制度無法實施，所以內部控制制度只是一種形式，對公司事務不起約束作用，這將導致企業內部控制嚴重失控。這些問題反映在企業領導層沒有給予應有的政策措施來支持內部控制，沒有為內部控制奠定堅實的外部環境，給內部控制管理的實施帶來了諸多困難。（2）員工不注意。由于領導不重視，直接導致大多數員工對內部控制的重要性缺乏一定的認識。因此，內部控制的概念并沒有在企業的工作中廣泛傳播，使得內部控制的作用流于形式，不能真正起到為企業發展提供依據的作用。這種意識上的缺陷必然導致行為上的疏忽，大大降低內部控制的效果。企業內部的公司治理結構是一個管理和控制系統，現代企業的運作需要一個現代的公司治理結構體系。目前，我國大多數企業都存在大股東控制公司的現象。股東大會和監事會未能發揮應有的作用，影響了企業內部的相互監督和制約機制。上市公司治理標準明確要求上市公司董事會設立獨立董事，設立審計委員會，但我國企業存在重形式、輕制度等問題。例如，就我們最關心的電子行業而言，s公司以前就存在這樣的問題。公司雖然有獨立董事制度，但它只存在于形式上，沒有發揮應有的作用，沒有真正實現制度的變革。企業聘請的獨立董事只是主管領導，大股東控制的現象沒有得到根本改變，這對我們企業的發展會造成很大的阻礙。目前，大多數企業的監督和評價主要依靠內部審計部門，但也有一些企業的內部審計部門隸屬于財務部門，這使得內部審計在形式上缺乏相對獨立性；另一方面，在職能上，企業內部審計一般是簡單的會計賬目審計，但在評價企業內部控制制度是否完善、企業內部各組織履行指定職能的效率等諸多方面，并沒有充分發揮其應有的作用。崗位設置也存在很大問題。企業為節約人力資源成本，實行一人多崗或一崗多崗，沒有形成良好的內部控制；在實物監控投資、貨幣資金管理、資產處置等方面，沒有完善的內部控制制度。例如，S公司在固定資產實物管理方面存在一些問題。公司的固定資產編號未記入資產管理人維護的固定資產臺賬，部分固定資產標簽未及時粘貼或丟失，影響了固定資產管理的有效性。第二，完善我國企業內部控制的措施：（1）強化企業內部控制意識。對于內部控制的缺失，必須從觀念上進行改革，這是提高內部控制效果的前提。只有以正確的內部控制理念為指導，才能實現內部控制的順利實施。（1） 要保證內部控制的外部環境，必須強化企業領導層的內部控制意識，提高領導層對內部控制必要性的認識，加強內部控制意義的教育。

（2）要把內部控制的理念普及到企業全體員工，增強他們的內部控制意識，提高他們的內部控制意識。這種對全體員工的內部控制教育對于內部控制的正常發展具有重要意義。企業良好內部控制觀念的培養對企業的每一位員工都有著非常重要的影響，對內部控制的全面實施也有著積極的推動作用，有利于企業的長遠發展。（2） 完善公司內部治理結構（1）建立合理的企業組織結構，明確職責范圍。企業的公司治理結構由股東大會、董事會、管理層和監事會組成。股東大會是公司的權力機構；董事會對股東大會負責，是公司的決策機構；管理層對董事會負責，是公司的經營機構；監事會是公司的監督機構。這樣，按照相互分離、相互制衡的原則，才能形成權責明確、有效制衡、適應企業發展要求的內部治理結構。（二）制定相應的考核獎懲制度。所謂適當的獎懲，是指對內部控制制度執行較好的，給予必要的精神和物質獎勵；對違反規章制度，甚至給企業造成重大損失的，給予相應的行政和經濟處罰與職務晉升掛鉤，從而達到有效內部控制的目的。（三）建立權責分明、激勵約束相結合的內部管理制度。調整所有者、經營者和員工之間的關系，應根據經營者的經營業績建立有效的激勵機制，通過資本市場、產品市場和經營者市場建立匹配的經營者約束機制。只有建立合理的激勵約束機制，管理者才能充分享有管理權，履行對客戶的義務，最終保證企業經濟利益的最大化。當前，實體經濟受到國家宏觀調控的影響，發展也遇到了較大的壓力，但企業應更加重視內部審計監督。（1）建立監督機制。企業應當在會計部門日常業務核算的基礎上，對各項業務和崗位進行日常和定期的核查。符合條件的企業可以設立專門的監督室，不符合條件的企業也可以設立專門的監督崗位，聘請責任心強、業務素質高的人員負責，并納入企業規章制度，實行程序化、規范化管理，對公司首席執行官直接負責，對監督中遇到的問題及時反饋給相關責任人。

（2）企業在經營的全過程中，要建立相互支持、相互制約的制度，形成預防為主的監控體系