（1） 生產(chǎn)部日常費(fèi)用報(bào)銷

檢查原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確，原始憑證與費(fèi)用憑證是否一致---檢查并更正原始憑證，按規(guī)范粘貼折疊---檢查審批手續(xù)是否齊全---檢查部門費(fèi)用進(jìn)度（超過計(jì)劃金額可拒絕報(bào)銷）--制作會(huì)計(jì)憑證

借方：制造費(fèi)用-車間部門-相關(guān)明細(xì)賬

貸方：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

-→涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)入收貨崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)入主管崗位審核。

注：

（1）非工資性支出必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票或收據(jù)應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)填寫，同箱無涂改痕跡，增值稅發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按填寫標(biāo)準(zhǔn)填寫。

（2）憑證及附件的左上角應(yīng)整齊，附件的長度和寬度應(yīng)根據(jù)記賬憑證的大小進(jìn)行折疊，不得有訂書釘。（3）費(fèi)用審計(jì)的重點(diǎn)是：計(jì)劃定額內(nèi)的費(fèi)用必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；計(jì)劃外的費(fèi)用必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告；城市交通費(fèi)（出租車費(fèi)）和通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理辦公室登記；招聘費(fèi)須經(jīng)人力資源部主任批準(zhǔn)；差旅費(fèi)須附經(jīng)批準(zhǔn)的明細(xì)表，招待費(fèi)應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)清單。（4）準(zhǔn)確使用詳細(xì)賬目。

（5）現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保管記賬憑證，取回現(xiàn)金時(shí)通知出納領(lǐng)取。

（6）當(dāng)報(bào)銷人以前有欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款回單。（2）其他會(huì)計(jì)。水（電）費(fèi)

收銀臺(tái)收水（電）費(fèi)---非生產(chǎn)用水（電）單獨(dú)發(fā)票---生產(chǎn)用水（電）發(fā)票轉(zhuǎn)生產(chǎn)部相關(guān)崗位開具增值稅發(fā)票---制作會(huì)計(jì)憑證

借方：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)水電費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

管理費(fèi)-水電

貸款：銀行存款

-→轉(zhuǎn)主管崗位審核

2。審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日到收料審核崗審核原輔材料領(lǐng)用匯總表及會(huì)計(jì)憑證-→根據(jù)領(lǐng)料單審核材料發(fā)放匯總表-→根據(jù)匯總表審核會(huì)計(jì)憑證-→轉(zhuǎn)主管理崗

注：物料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用。因此，只有編制了該憑證，才能結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費(fèi)用和輔助生產(chǎn)費(fèi)用。（三）生產(chǎn)費(fèi)用和輔助生產(chǎn)的歸集和分配。生產(chǎn)和質(zhì)量保證費(fèi)用，查詢打印當(dāng)月制造費(fèi)用-生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）賬期余額表-→從生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗獲取各車間的產(chǎn)量和工時(shí)-→準(zhǔn)備生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）和質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表-→制作會(huì)計(jì)憑證

借方：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)成本

貸方：制造成本生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

-→轉(zhuǎn)主管崗位審核

2。車間制造成本

車間制造成本由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，生成會(huì)計(jì)憑證

借方：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造成本使用

貸方：制造費(fèi)用車間相關(guān)明細(xì)賬

3，輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三天查詢打印本月輔助生產(chǎn)成本科目的期間結(jié)存表-→傳輔助生產(chǎn)車間會(huì)計(jì)進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配-→根據(jù)輔助生產(chǎn)生成會(huì)計(jì)憑證生產(chǎn)車間助理會(huì)計(jì)編制的分配明細(xì)表借方：學(xué)生生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-車間輔助成本管理成本-輔助成本貸方：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)賬主管崗審核

注：

（1）必要時(shí)必須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬的相關(guān)信息。（2）審批輔助生產(chǎn)車間分?jǐn)偟墓r(shí)，確保分?jǐn)偟礁鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

（3）生產(chǎn)和質(zhì)量保證費(fèi)用在結(jié)算后第三天結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后不再發(fā)生。因此，本月的所有費(fèi)用憑證應(yīng)在月末準(zhǔn)備完畢。（4） 生產(chǎn)成本核算。基本生產(chǎn)成本歸集

檢查生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)-→檢查工資分配情況，原材料領(lǐng)用及產(chǎn)成品發(fā)放憑證已制備完畢-→結(jié)算后第三天打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造成本匯總表-→按計(jì)劃轉(zhuǎn)入各車間成本會(huì)計(jì)

2產(chǎn)品成本核算

車間本月生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)、每件產(chǎn)品消耗的工時(shí)數(shù)、成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表，車間成本核算人員將本月車間的生產(chǎn)成本分?jǐn)偟匠善分g，在產(chǎn)品與半成品、成品與半成品之間。產(chǎn)品成本計(jì)算表將在本會(huì)計(jì)崗位結(jié)算后第四天編制并提交。

3。產(chǎn)成品入庫

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉庫產(chǎn)成品及自制材料臺(tái)賬-→檢查入庫單（第四聯(lián)）數(shù)量是否與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方編號(hào)一致-→記下入庫單（第四聯(lián)）—→按車間、品種暫存

（2）審核成本計(jì)算表

檢查車間成本會(huì)計(jì)的編制檢查產(chǎn)成品、半成品數(shù)量與入庫單數(shù)量是否一致表（表4）→根據(jù)成本計(jì)算表和入庫單（表4）制作會(huì)計(jì)憑證借方：庫存商品-藥品倉庫/塑料倉庫/自制材料貸方：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料成本/生產(chǎn)成本/質(zhì)保成本/輔助成本/制造成本費(fèi)用→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→，從而動(dòng)態(tài)直觀地反映每種產(chǎn)品的成本變化。

（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制料）明細(xì)賬借方發(fā)生額

根據(jù)核定的成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制料的成本發(fā)生額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制料明細(xì)賬借方。4計(jì)算產(chǎn)成品（自制料）加權(quán)平均單價(jià)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初余額，即本期產(chǎn)成品出庫單價(jià)。

本期收到的數(shù)量+期初余額

5。退回倉庫

退貨時(shí)，銷售會(huì)計(jì)崗根據(jù)銷售部門發(fā)出紅字銷售訂單。銷售核算崗根據(jù)上月中轉(zhuǎn)倉庫各品種的加權(quán)平均單價(jià)和退貨數(shù)量計(jì)算退貨金額，并編制表格匯總品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。崗位根據(jù)匯總表編制會(huì)計(jì)憑證。

借：庫存商品-商品**