第一步：審核本月所有憑證，仔細核對，減少差錯。

月末結賬是以日記賬憑證的日清算為基礎，要求日記賬憑證數據和分錄準確無誤。

步驟2：檢查以下項目。

（1）現金：在交割日結束時進行清算，并編制存貨清單。平衡現金可以證明所有現金分錄都是正確的。檢查現金日記賬和所有與現金有關的文件，找出原因并進行處理。

（2）銀行存款：為所有詳細的賬號和余額銀行賬戶準備銀行存款調節表。

（3）存貨：包括原材料、在制品、產成品等，月末盤點，盤點結果與明細賬核對。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務報表與應付稅款明細賬等科目的關系。

（1）利用銀行存款調整表的原理，我們可以查看進項稅額證明清單、四小票軟件清單（包括運費、完稅證明、廢舊物資、農產品收購）和企業應交增值稅（進項稅額）明細賬，參與銀行存款調整表進項稅調整表的編制。主要調整的是同一稅單中應調出的固定資產金額和其他稅法規定不能抵扣的項目，以及購回折價憑證的時差。

（2）銷項稅檢查金稅發票銷項清單、普通發票和無發票收入清單、企業應交增值稅（銷項稅）清單（營業稅單位可檢查企業收入明細賬和發票清單，原則相同）。

（3）進項稅、轉出稅和其他應交稅費明細項目的核對原則相同。結帳后準備當月所有納稅申報表。

第四步：檢查所有明細賬的余額，調整方向異常的余額。（1）檢查應收賬款和應付賬款。

（2）將所有明細賬與總賬核對。

（3）檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款是否有交叉賬款。

（4）檢查應收賬款、預付款和其他應收款明細賬的所有明細是否有貸方余額，如果有，找出調整的原因。一般的原因是做錯了賬戶或者一個單位開了兩個明細。例如，應收賬款的貸方轉為預付賬款，預付賬款的貸方轉為應付賬款，其他應收款轉為其他應付款。同樣，應檢查應付賬款、預付賬款和其他應付賬款的借方余額。

第五步：準備月末結賬的轉賬分錄：

（1）按權責發生制計提各項費用。如工資、福利、營業稅等（2）低值易耗品、無形資產攤銷、計提折舊、攤提費用攤銷、計提費用等（3）暫估材料（已入庫但未收到發票的材料，建立明細賬），結轉生產費用、產成品結轉成本、產品銷售結轉成本等（與存貨結果同時進行）。（4）結轉本年利潤，結清全部損益賬（具體結賬分錄可結合企業實際情況）。

此外，對于月末結賬的時間點。在我國，一般來說，月末結賬的時點是自然月末。當然，在實際操作中，由于業務量大，一些單位對結賬日期有自己的定義，比如25日結賬。對于這個問題，個人傾向于按自然月結算。原因如下：

1。可以與稅收同步，減少不必要的稅收風險。

根據稅法，納稅期是根據自然月來確定的。會計期間與稅法規定不符的，應當按照規定的納稅期間對納稅報表進行調整，增加了工作難度。這給稅務稽查工作帶來了困難。在實踐中，大多沒有按照稅法進行調整，造成企業稅收風險較大。

2。降低因自結算日期導致結算數據時點不統一的風險。

在實際操作中，很多財務數據來自非財務部門，由非專業財務人員提供，因此對自定義結賬日期的理解可能存在一定偏差。一些財務狀況比較雄厚的企業，可以規定從結賬之日起至下月1日止不開具發票，以減少差額，但這將不利于企業的經營和稅法的遵守。

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