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中小企業(yè)如何運用現(xiàn)金流量表進(jìn)行財務(wù)分析

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-23 · 190人看過

一般來說，商業(yè)活動現(xiàn)金流量越大，流動速度越快，金融基礎(chǔ)越穩(wěn)定，適應(yīng)性和流動性越強(qiáng)，抗風(fēng)險能力越強(qiáng)。與現(xiàn)金流相比，投資者更關(guān)注現(xiàn)金流。這是因為現(xiàn)金流量是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，收付實現(xiàn)制不會因會計準(zhǔn)則的不同而有所不同。現(xiàn)金流量表很少涉及確認(rèn)，現(xiàn)金流量表不涉及估計、分配等人為因素。對于中小企業(yè)，特別是新成立的企業(yè)來說，現(xiàn)金流是一切。如果現(xiàn)金流好，企業(yè)就可以生存，利潤也是理所當(dāng)然的。相反，如果我們盲目地關(guān)注利潤，過多的存貨和應(yīng)收賬款會耗盡現(xiàn)金，利潤只能留在報表中。在中小企業(yè)財務(wù)分析中，要注重利潤表，并與現(xiàn)金流量表相結(jié)合，正確把握利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額的對比分析。現(xiàn)金流量表也可以用來分析企業(yè)的償付能力。只有償付能力強(qiáng)的企業(yè)才能籌集到更多的資金，為投資者帶來更多的利潤，避免因流動性不足而引發(fā)的金融危機(jī)。中小企業(yè)的債務(wù)在很大程度上需要以經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額來償還。以新債還舊債風(fēng)險大，操作難度大，投資活動不能保證凈現(xiàn)金流量的持續(xù)增加。這就要求中小企業(yè)準(zhǔn)確評估公司當(dāng)前債務(wù)到期償還能力，即“現(xiàn)金到期債務(wù)比率”分析。

現(xiàn)金與到期債務(wù)比率是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額除以當(dāng)期到期債務(wù)金額的商。公式中使用‘經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額’可以排除借款還債，具體衡量通過經(jīng)營創(chuàng)造資金獨立還債的能力。”本期到期債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)。這兩類債務(wù)不能保證長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)的連續(xù)性，需要通過經(jīng)營性現(xiàn)金流入來支付。比例越高，企業(yè)償債能力越好，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和再融資能力越高。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎

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