現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金（增值稅-銷項(xiàng)稅額）+（應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額）+（應(yīng)收賬款期初余額）+（應(yīng)收賬款期末余額）+（應(yīng)收賬款期末余額）應(yīng)收賬款-預(yù)收款項(xiàng)）期初余額）-本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備-已支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-存貨變動(dòng)用途應(yīng)付的銷項(xiàng)金額±特殊調(diào)整項(xiàng)目（不含三戶內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)），若借方：應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，且貸方不是“所得稅和銷項(xiàng)稅”，則加若貸方：若借方不是“現(xiàn)金類”的應(yīng)收賬款，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，則將其減去。

*①與壞賬收回?zé)o關(guān)

②客戶以貨抵債的進(jìn)項(xiàng)稅在此不反映。

2。已收?qǐng)?bào)稅表=已退（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加）等。收到的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=與上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

*4。購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他費(fèi)用）<；即：存貨本期貸方發(fā)生額-存貨變動(dòng)減少額>；+存貨期末數(shù)—存貨期初數(shù)】+應(yīng)交稅金（增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額）+（應(yīng)付賬款期初數(shù)—應(yīng)付賬款期末數(shù)）+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)—應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)付賬款期末數(shù)—預(yù)付賬款期初數(shù)）+存貨變動(dòng)使用價(jià)值貨物（如請(qǐng)購(gòu)單）+庫(kù)存貨物盤虧-計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的工資、福利-計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷修理費(fèi)-分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用計(jì)入存貨商品增加的費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整項(xiàng)目

特殊調(diào)整項(xiàng)目的處理，如果借方：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款等（存貸款類），貸方不是“現(xiàn)金類”，則減去，如果貸方：應(yīng)付賬款數(shù)，應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款等。如果借方不是“銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”賬戶，則添加。

5。支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi)+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)）

附件：有“在建工程”人員工資福利費(fèi)時(shí)，應(yīng)注意期初、期末、權(quán)責(zé)發(fā)生制是否包含“在建工程”，具體如下：計(jì)算時(shí)考慮計(jì)算關(guān)系。當(dāng)期支付給職工的工資

=（期初總額-計(jì)入在建工程）+（撥備總額-計(jì)入在建工程）

-（期末總額-計(jì)入在建工程）進(jìn)度）

當(dāng)標(biāo)題只給出當(dāng)期生產(chǎn)成本中所列的工資福利，而期初沒有在建工程的工資福利時(shí)，公式為：

成本的生產(chǎn)成本工資福利費(fèi)，制造費(fèi)用和管理費(fèi)用+（應(yīng)付工資福利費(fèi)初始金額-最終金額）-（應(yīng)付工資福利費(fèi)在建工程初始金額-應(yīng)付工資福利費(fèi)在建工程最終金額）

*6。實(shí)繳稅額（不含耕地占用稅和增值稅返還所得稅）=所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交（增值）稅額-實(shí)繳稅額）+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+土地增值稅+房地產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)品稅資源補(bǔ)償費(fèi)包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息）=短期投資收回的本金和收益（出售，（廣告內(nèi)容，已刪除）和長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金和收益（出售，（廣告內(nèi)容，9）。取得投資收益收到的現(xiàn)金＝長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利和利息

*10。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金=收到的與支出有關(guān)的現(xiàn)金凈額（包括固定資產(chǎn)和因?yàn)?zāi)害而形成的長(zhǎng)期資產(chǎn)）（為負(fù)數(shù)的，反映在支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中）

11。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=購(gòu)買股票、債券支付的已宣告但無人認(rèn)領(lǐng)的股利、到期但無人認(rèn)領(lǐng)的債券利息以及除上述投資活動(dòng)以外的其他與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的投資活動(dòng)現(xiàn)金流入，無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=實(shí)際處理時(shí)支付的現(xiàn)金（不包括反映在融資活動(dòng)中的固定資產(chǎn)貸款利息和融資租賃費(fèi)用的資本化）

*13。投資支付的現(xiàn)金=當(dāng)期（短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期債券投資）股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝購(gòu)買時(shí)已宣告但尚未收到的現(xiàn)金股利＋購(gòu)買時(shí)付息期尚未收到的債券利息和其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出

以上是這方面的法律知識(shí)，且希望能對(duì)你有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎