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評估欺詐風險的調(diào)查程序的目標和內(nèi)容是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-14 · 528人看過

如果采用詢問程序評估欺詐風險，注冊會計師還應考慮詢問受審核方的下列人員：

1。不直接參與財務報告過程的業(yè)務人員；

2。負責生成、處理或記錄復雜和異常交易的人員及其主管；

3。負責法律事務的人員；3；

4。負責道德事務的人；

5。負責處理欺詐指控的人員。運用詢價程序評估欺詐風險的詢價內(nèi)容

注冊會計師應當根據(jù)不同的詢價對象和專業(yè)判斷確定詢價內(nèi)容。

注冊會計師應詢問公司治理層、管理層、內(nèi)部審計師和其他相關(guān)內(nèi)部人員，以確定他們是否知道任何欺詐事實、欺詐嫌疑或欺詐指控。注冊會計師在了解被審計單位及其所處的環(huán)境時，應當向管理層提出以下要求：

1.管理層對因舞弊導致的財務報表重大錯報風險的評估；

2。管理層識別和應對欺詐風險的過程；

3。管理層與管理層就欺詐風險的識別和應對流程進行溝通；

4。管理層和員工之間關(guān)于經(jīng)營理念和道德的溝通。

注冊會計師應了解治理層如何監(jiān)督管理層識別和應對欺詐風險的過程，以及管理層為降低欺詐風險而設(shè)計的內(nèi)部控制。注冊會計師可以通過參加相關(guān)會議、閱讀會議記錄或詢問管理層了解情況。

如果被審計單位具有內(nèi)部審計職能，注冊會計師應詢問內(nèi)部審計師，主要包括：

1。內(nèi)部審計師對被審計方欺詐風險的理解；

2。本期內(nèi)部審計師是否執(zhí)行了發(fā)現(xiàn)舞弊的程序；2；

3。管理層是否采取適當措施處理通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的欺詐行為；

4。內(nèi)部審計師是否知道任何欺詐事實、欺詐嫌疑或欺詐指控。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎

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