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誰是上市公司內部控制制度的管理部門

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-06 · 1201人看過

一般來說，公司將單獨設立一個內部控制部門，專門從事內部控制管理工作，也可以由其他部門的管理層共同進行內部控制管理，內部控制制度的內容包括以下幾個方面：（1）合規性；合法性控制。內部控制制度的建立和完善必須符合國家財政經濟政策法規，即各項經濟業務活動必須在合規合法的范圍內進行。隨著現代企業規模的不斷擴大，生產環節的不斷增加，經營類型的不斷多樣化，企業的高層領導不可能什么都自己做。因此，要合理劃分權力，下放權力。在授權和分權范圍內，被授權人或被分權人有權處理有關事務；未經批準和授權不得辦理相關事務

（3）職務控制不相容。要建立內部控制制度，就必須把一些不相容的崗位分開，即兩個以上的人分別負責，相互制約，防止舞弊。例如，為了保護資產的安全性和完整性，資產記錄和保管職責不能由一個人來履行

（4）業務流程標準控制。對于每一項業務活動，按照授權、托管、審批、實施、備案、審核六個步驟建立規范的業務辦理程序，不僅有利于實際業務活動按規定程序進行，同時也有利于對實際經營活動進行事前、事中、事后的控制。（5）檢查控制。為了保證會計信息的可靠性，核對完整的經濟業務記錄，避免差錯和舞弊

（6）人員素質控制。內部控制制度的實施是否有效，取決于實施人員的素質。控制人才素質，不僅要對人才自身素質提出更高的要求（如良好的思想道德和職業道德、較高的職業素質和專業技能、較寬的知識面等），還要采取一定的選拔措施和方法，人員使用與培訓

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