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資本預算制度

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-09 · 266人看過

第一條目的和依據為提高公司的經營業績，配合財務部門統籌規劃、靈活使用資金，充分發揮經濟效益，各單位應按年度編制年度資本預算，并逐月編制資金預測表，以實現資金的最高利用效率第二條資金范圍本辦法所稱資金是指庫存現金、銀行存款和可隨時變現的有價證券。為便于定期報表計算和收支使用，預計資金僅指現金和銀行存款，可隨時變現的有價證券，屬于資金調度類

（1）除在編制年度經營計劃時提交年度資金預算外，數據提供部門還應在每月24日前將未來三個月的資金收支數據報送會計部編制

（2）會計部應在28日前編制未來三個月資金來源使用預測表（附表1）每月修訂一次。次月15日前，編制上月實際資金來源與預期資金來源對比表（附表2）一式三份，提交總經理審核。總經理留存一份，總經理辦公室留存一份，第四條國內銷售收入由營業部根據不同的銷售情況和收款期列示處理，第六條退稅收入（1）退稅部門根據公司的收款情況和合同約定的預計應收（折算）現金金額列示，但預計的營業稅退稅不是實際的現金退稅，它可以抵消現金支出，因此可以被視為現金退稅。第七條不能直接歸屬于上述收入的其他收入，應當包括在內。包括財務收入、增資收入、徒步收入等

金額在3萬元以上的，應當說明的是第八條資本支出（1）土地：根據土地購買支付計劃提供的支付預算列示（2）住房：根據建設進度，預計所需資金將列示

（3）設備分期付款和關稅分期付款：會計部門應根據分期付款的付款日期列示

（4）機構設備、雜項設備、預付工程保證金，等：根據項目合同和進度，公共工程部計劃支付預算，物資部計劃根據外包信用證開立計劃，并根據請購單列出預計支付資金，采購結匯業務，由物資部根據產銷計劃等信息和最新實際發生額，分別估算內外部采購原材料的支付資金

第十條工資

，會計部應考慮預計付款金額

第11條經常性費用

（1）外包付款：外包部應參考外包廠商同意的付款條件和其他信息，并考慮預計支付金額

（2）制造費用：根據生產計劃，參考制造費用的相關信息和最新實際金額，會計部應考慮預計付款

（3）銷售費用：銷售部根據業務計劃和銷售費用占前幾個月營業額的比例計算并列出銷售費用

（4）管理費用：會計部應根據（五）財務費用：會計部門根據財務部門的資金撥付情況計算利息支出，包括支付長期（分期）貸款、股息、紅利等，金額在10萬元以上的，應說明

第十三條異常說明

各單位每月編制“資金來源使用情況對照表”，了解資金實際使用情況。如果實際金額與估計金額之間的差額超過10%，資料提供部門應于每月10日前填寫《資金差異報告表》（附表3），列明差異原因，送會計部編制（2）物資部每月根據國內物資采購貸款金額，編制《物資采購貸款月報》，并于當月24日交財務部匯總并報審計總經理

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