劉先生妻子丁女士所咨詢的問題，涉及到保險金作為指定受益人的個人財產(chǎn)和作為遺產(chǎn)由被保險人的法定繼承人予以繼承的區(qū)別。一般來說，保險金是保險事故發(fā)生后保險人按照保險合同的約定給予被保險人或受益人的一定數(shù)額的經(jīng)濟補償。在人身保險合同中，凡指定了受益人的，受益人獲得的保險金就屬于受益人的個人財產(chǎn)，由受益人獨立享有，不應(yīng)列為被保險人的遺產(chǎn)范圍，也不應(yīng)用來清償死者生前的債務(wù)或者交納遺產(chǎn)稅。

但是，根據(jù)《保險法》第63條規(guī)定，在以下三種情況下，保險金作為被保險人的遺產(chǎn)處理。1、沒有指定受益人;2、受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人;3、受益人依法喪失受益權(quán)或放棄受益權(quán)，沒有其他受益人。如果保險金作為被保險人的遺產(chǎn)，那么，根據(jù)《繼承法》第33條規(guī)定，繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)繳納的稅款和債務(wù)，繳納稅款和清償債務(wù)以被繼承人遺產(chǎn)的實際價值為限，因此，保險公司賠付的保險金如果作為遺產(chǎn)處理，就必須用來償還被保險人的生前債務(wù)和應(yīng)繳納的稅款。

根據(jù)我國法律規(guī)定，人身保險的受益人應(yīng)由投保人或被保險人指定，由投保人指定受益人的，必須經(jīng)過被保險人同意。劉先生既是該份保險的投保人，也是該份保險的被保險人，因此，劉先生指定其兒子小虎為受益人符合法律規(guī)定。

對于受益人的資格，法律一般沒有限制，除了已經(jīng)死亡的人不得被指定為受益人外，自然人和法人均可以指定為受益人。即使是胎兒，只要出生時是活著的，也都可以作為受益人。并且，受益人可以是一人，也可以是數(shù)人。劉先生的兒子小虎也符合法律規(guī)定的受益人資格。

由此可見，在劉先生所投的人身保險中，對其指定受益人的合法性和有效性沒有任何爭議。因此，該筆保險金應(yīng)當(dāng)屬于指定受益人，即劉先生兒子小虎的個人財產(chǎn)，不應(yīng)用來清償劉先生本人的生前債務(wù)和繳納稅款。由于小虎尚未成年，該筆保險金應(yīng)由其監(jiān)護人丁女士代為領(lǐng)取和保管。

可以想見，如果劉先生生前沒有填寫投保書中受益人一欄或者只是在受益人欄目中填寫了“法定”二字，那么，劉先生所留下的這筆保險金恐怕就得用來償還債務(wù)了，其剛出生的兒子又哪能得到他留下的這份保障呢?劉先生的案例，再一次提醒投保人，在您填寫投保書時，切莫忽視受益人的指定。