要注意以下幾個問題。

1、資產負債表中期末“未分配利潤”=損益表中“凈利潤”+資產負債表中“未分配利潤”的年初數。

2、資產負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交所得稅(按損益表計算本期應交所得稅)。這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等。

這其中按損益表計算各項目計算方法如下：

①本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的“營業收入”×17%-本(上)期進貨×17%;

②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的“營業收入”金額

③本(上)進貨金額=本(上)期資產負債表中“存貨”期末金額+本(上)期損益表中“營業成本”金額-本(上)期資產負債表中“存貨”期初金額

④本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期損益表中的“營業稅金及附加”

⑤本(上)期應交所得稅=本(上)期損益表中的“所得稅”金額

⑥本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)

⑦若是小規模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

⑧應交增值稅=損益表中“營業收入”×3%,(報表中的營業收入是不含稅價)。

⑨應交城建稅教育附加=應交增值稅(損益表中“營業收入”×3%)×(7或5%+3%)

⑩應交所得稅=損益表中的“所得稅”金額

3、現金流量表中的“現金及現金等價物凈額”=資產負責表中“貨幣資金”期末金額-期初金額

4、現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=損益表中“主營業務收入”+“其他業務收入”+按損益表中(“主營業務收入”+“其他業務收入”)計算的應交稅金(應交增值稅——銷項稅額(參照前面計算方法得來))+資產負債表中(“應收賬款”期初數-“應收賬款”期末數)+(“應收票據”期初數-“應收票據”期末數)+(“預收賬款”期末數-“預收賬款”期初數)-當期計提的“壞賬準備”.

5、現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”=損益表中“主營業務成本”+“其他支出支出”+資產負債表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價值)+應交稅金(應交增值稅——進項稅額(參照前面計算方法得來))+(“應付賬款”期初數-“應付賬款”期末數)+(“應付票據”期初數-“應付票據”期末數)+(“預付賬款”期末數-“預付賬款”期初數)

6、現金流量表中“支付給職工及為職工支付的現金”=資產負債表中“應付工資”期末數-期初數+“應付福利費”期末數-期初數(現在統一在“應付職工薪酬”中核算)+本期為職工支付的工資和福利總額。(包含在銷售費用，管理費用里面)

7、現金流量表中“支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)”

=損益表中“所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計算的各項稅費)”

8、現金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金”

=剔除各項因素后的費用：損益表中“管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出”-資產負債表中“累計折舊”增加額(期末數-斯初數)(也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的)-費用中的工資(已在為職工支付的現金中反映)。

9、現金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現金”=資產負債表中”短期投資“初和各項長期投資科目的變動數。

10、現金流量表中“分得股利”，債券利息所收到的現金“=損益表中”投資收益“本期發生額-資產負債表中”應收股利“期末數-期初數-”應收利息“期末數-期初數。

11、現金流量表中”處置或購置固定資產、無形資產及其它資產收到或支付的現金“=資產負債表中”固定資產“+”在建工程“+”無形資產“等其他科目變動額(增加了計入收到的現金流量中，減少了計入支付的現金流量中)。

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