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寧波
基金凈值的計算方式
基金凈值的計算方式
凈值計算按一般公認的會計原則，基金資產(chǎn)凈值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負債總額。
一、基金資產(chǎn)總額
基金資產(chǎn)總額包括基金投資資產(chǎn)組合的所有內(nèi)容：
(1)基金擁有的上市股票、認股權(quán)證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準；未上市的股票、認股權(quán)證則由有資格指定的會計師事務所或資產(chǎn)評估機構(gòu)測算。
(2)基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計算日的收盤價格為準；未上市者，一般以其面值加上至計算日時應收利息為準。
(3)基金所擁有的短期票據(jù)，以買進成本加上自買進日起至計算日止應收的利息為準。
(4)若第(1)條、第(2)條中規(guī)定的計算日沒有收盤價格或參考價格，則以最近的收盤價格或參考價格代替。
(5)現(xiàn)金與相當于現(xiàn)金的資產(chǎn)，包括存放在其他金融機構(gòu)的存款。
(6)有可能無法全部收回的資產(chǎn)及或有負債所提留的準備金。
(7)已訂立契約但尚未履行的資產(chǎn)，應視同已履行資產(chǎn)，計入資產(chǎn)總額。
二、基金負債總額
基金負債總額包括的內(nèi)容有：
(1)依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬。
(2)其他應付款，包括應付稅金等。
基金債務應以逐日提列方式計算。
需要說明的是，如果遇到特殊情況而無法或不宜按上述要求計算資產(chǎn)凈值總額時，管理人應依照主管機關(guān)的規(guī)定辦理。
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