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企業(yè)投資的企業(yè)股東分紅如何合理避稅？

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-24 · 267人看過

一、企業(yè)投資的企業(yè)股東分紅如何避稅?

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。

《企業(yè)所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

2008年以前，居民企業(yè)之間的稅后利潤分配，如果存在非定期減免稅造成的稅率差，則要按稅率差補稅。

但在2008年以后，即使企業(yè)分配的稅后利潤是屬于2008年以前的，也可以按照新稅法的規(guī)定免稅，不需要按稅率差補稅。

一般來說，對于企業(yè)來講要想把錢發(fā)到個人股東身上主要有三種常見方式：

1、分紅是回報股東的主要方式，但對自然人股東來說，一旦分紅，依據(jù)現(xiàn)行稅法就必須交納20%的個人所得稅。

2、以工資或年終獎方式，但要按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個人所得稅。

3、公司以借支的形式借給員工用，但這種雖然不用交稅但每年還要還舊借新一次操作麻煩，其致命缺點是無法完成物權(quán)的轉(zhuǎn)移。

二、方法技巧

合理避稅與偷稅漏稅不同，同企業(yè)銷售戰(zhàn)略等一樣，合理避稅也是一種合法的、幫助企業(yè)發(fā)展的很好手段。合理避稅對于企業(yè)經(jīng)營來說是一個龐大的知識體系，因此它也需要一個更為系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過程。

合理避稅對企業(yè)來說是一件好事，不過操作上需要謹(jǐn)慎，因為一個知識上的盲區(qū)可能就會變成觸犯法律，給自己和企業(yè)都會帶來巨大的損失。因此需要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，了解國家《稅法》的調(diào)整和福利政策，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實際情況來申請。稅收是利國利民的事兒，每個人都應(yīng)該要積極響應(yīng)，足額繳稅。

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