公司債券，這個(gè)是公司根據(jù)法定的程序依法向市場(chǎng)發(fā)行的一種有價(jià)證券，也是一個(gè)公司債的表現(xiàn)形式。將債券發(fā)行到市場(chǎng)上給人們購買，購買人就是債券的持有人，發(fā)行人和債券持有人就形成了一種還本付息的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。那么公司債券容易發(fā)行么?

一、公司債券容易發(fā)行么

(1)股東大會(huì)決定發(fā)行公司債券的發(fā)行

股東大會(huì)就發(fā)行債券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

1、本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量;

2、發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排;

3、定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間;

4、募集資金用途;

5、決議的有效期;

6、對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán);

7、其他必須明確的事項(xiàng)。

(2)股東大會(huì)決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

1、本辦法第四十一條規(guī)定的事項(xiàng);

2、債券利率;

3、債券期限;

4、擔(dān)保事項(xiàng);

5、回售條款;

6、還本付息的期限和方式;

7、轉(zhuǎn)股期;

8、轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正。

股東大會(huì)就發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

1、本辦法第四十一條、第四十二條第(二)項(xiàng)至第(六)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng);

2、認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格;

3、認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期限;

4、認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)期間或行權(quán)日。

關(guān)于發(fā)行優(yōu)先股

上市公司股東大會(huì)就發(fā)行優(yōu)先股進(jìn)行審議，應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行表決：

1、本次發(fā)行優(yōu)先股的種類和數(shù)量;

2、發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排;

3、票面金額、發(fā)行價(jià)格或其確定原則;

4、優(yōu)先股股東參與分配利潤的方式，包括：票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等;

5、回購條款，包括回購的條件、期間、價(jià)格及其確定原則、回購選擇權(quán)的行使主體等(如有);

6、募集資金用途;

7、公司與發(fā)行對(duì)象簽訂的附條件生效的優(yōu)先股認(rèn)購合同(如有);

8、決議的有效期;

9、公司章程關(guān)于優(yōu)先股股東和普通股股東利潤分配、剩余財(cái)產(chǎn)分配、優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)等相關(guān)政策條款的修訂方案;

10、對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán);

11、其他事項(xiàng)。

上述決議，須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

已發(fā)行優(yōu)先股的，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的三分之二以上通過。上市公司向公司特定股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行優(yōu)先股的，股東大會(huì)就發(fā)行方案進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避。

二、公司債券

根據(jù)《中華人民共和國公司法》第七章的相關(guān)規(guī)定[1] ，公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。公司債券是公司債的表現(xiàn)形式，基于公司債券的發(fā)行，在債券的持有人和發(fā)行人之間形成了以還本付息為內(nèi)容的債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務(wù)憑證。

商務(wù)印書館《英漢證券投資詞典》解釋：公司債券 英語為：corporate bond。亦為：公司債。私人公司或公眾公司舉借債務(wù)時(shí)使用的工具。公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。

1、公司債券基本概述

關(guān)于公司債券的概念，在教科書中都基本這樣定義： “公司債券是公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券”。同時(shí)還進(jìn)一步解釋，它表明發(fā)行債券的公司和債券投資者之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，公司債券的持有人是公司的債權(quán)人，而不是公司的所有者，是與股票持有者最大的不同點(diǎn)，債券持有人有按約定條件向公司取得利息和到期收回本金的權(quán)利，取得利息優(yōu)先于股東分紅，公司破產(chǎn)清算時(shí)，也優(yōu)于股東而收回本金。但債券持有者不能參與公司的經(jīng)營、管理等各項(xiàng)活動(dòng)。

上述表述對(duì)“公司債券”的定義與解釋無疑是正確的。但是，如果要真正從理論上理解公司債券概念，還必須進(jìn)行以下分析：

2、公司債券實(shí)質(zhì)

首先，公司債券作為一種“證券”，它不是一般的物品或商品，而是能夠“證明經(jīng)濟(jì)權(quán)益的法律憑證”。“證券”是各類可取得一定收益的債權(quán)及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)憑證的統(tǒng)稱，是用來證明證券持有人擁有和取得相應(yīng)權(quán)益的憑證。

其次，公司債券是“有價(jià)證券”，它反映和代表了一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且自身帶有廣泛的社會(huì)接受性，一般能夠轉(zhuǎn)讓，作為流通的金融性工具。因此，從這個(gè)意義上說， “有價(jià)證券”是一種所有權(quán)憑證，一般都須標(biāo)明票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入，并可自由轉(zhuǎn)讓和買賣，其本身沒有價(jià)值，但它代表著一定量的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。持有者可憑其直接取得一定量的商品、貨幣或是利息、股息等收入。由于這類證券可以在證券市場(chǎng)上買賣和流通，客觀上具有了交易價(jià)格。

公司債券容易發(fā)行么，這個(gè)根據(jù)具體的情況有不同的狀況，畢竟債券是一個(gè)公司的債務(wù)表現(xiàn)出來的一種產(chǎn)物，雖說是國家規(guī)定發(fā)行的，并且買債券的人如果收益的話也會(huì)很可觀，但是風(fēng)險(xiǎn)還是存在的，所以發(fā)行方面也存在一些困難。

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