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企業收支兩條線的資金管理模式有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-23 · 349人看過

(1)明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現金坐支;

(2)確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實行有效的集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉;

(3)圍繞企業利潤目標的實現。根據預算合理安排支出，并保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。

(4)建立“收支兩條線”資金管理內部控制體系。在上述原則指導下，企業“收支兩條線”資金管理模式的構建可從規范資金的流向、流量和流程三個方面入手：

1、資金的流向方面：企業“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個帳戶(收入戶和支出戶)，并規定所有收入的現金都必須進入收入戶(外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部)，收入戶資金由企業資金管理部門(內部銀行或財務結算中心)統一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。

2、資金的流量方面：在收入環節上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的帳外小金庫。另外，還要加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環節的沉淀量;在調度環節上通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度;在支出環節上、根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出產，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠，各項費用支出受到合理的控制和內部資金的有效調劑。

3、資金的流程方面：資金流程是指與資金流動有關的程序和規定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分。

(1)關于帳戶管理、貨幣資金安全性等規定;

(2)收入資金管理與控制;

(3)支出資金管理與控制;

(4)資金內部結算與信貸管理與控制;

(5)收支兩條線的組織保障等。

需要說明的是，收支兩條線是一種企業的內部資金管理模式，它與企業的性質、發展戰略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此，企業在構建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇：一是總公司統一劃撥，便于集中控制;二是經營單位就地劃撥，便于靈活控制;三是經營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結合企業的實際情況而定。

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