發布部門:北京市發布文號:編者按：北京證管辦為落實中國證監會《關于加強派出機構上市公司監管工作的通知》要求，根據現行有關法律法規以及中國證監會授權職責和上市公司監管處內部工作程序，制定了《北京證管辦上市公司信息披露（定期報告）審查工作規程》，既作為上市公司定期報告事后審查工作的文本，也作為審查人員的操作指引。作為監管部門工作規范化和標準化的一種模式，《工作規程》確定了證監會派出機構信息披露監管審查的工作標準，同時也使上市公司明確監管重點所在，有助于提高信息披露的質量和水平，提高監管工作的透明度，使廣大投資者對市場規范建立信心。從一定意義上講，這種監管方式和監管經驗值得借鑒。上市公司信息披露（定期報告）審查是根據有關法律法規以及中國證監會有關工作安排和北京證管辦上市公司監管處內部工作程序，在上市公司公布年報和中報后進行的事后審查監督工作。對上市公司定期報告進行事后審查是中國證監會派出機構進行日常監管的一項重要措施，也是其他監管事項的基礎工作。本規程是上市公司定期報告事后審查工作的規范文本，也是審查人員的操作指引。一、準備階段本階段的工作重點是由專職人員在熟練掌握有關規定和審查要求的前提下，收集相關資料，為審查工作做準備。（一）向轄區內上市公司發出通知，明確做好定期報告的要求，并規定在定期報告公布的當日將全文、審計報告正本一式兩份，連同載有定期報告的磁盤報送我辦上市公司監管處。（二）處長按照管理量化、責任到人的監管思路，下達任務單，確定審查人員及其所要審查公司的名單以及復核人員。（三）要求審查、復核人員認真學習定期報告披露的有關規定、把握審查重點：１、學習的主要內容：（１）法律：《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》（２）規章：《公開發行股票公司信息披露實施細則》《上市公司信息披露內容與格式準則第二號：年度報告的內容與格式》《上市公司信息披露內容與格式第三號：中期報告的內容與格式》《公開發行證券公司信息披露編報規則第九號：凈資產收益率和每股收益的計算和披露》《公開發行證券公司信息披露編報規則第十三號：季度報告的內容與格式的特別規定》《公開發行證券公司信息披露規范解答》１－４號《關于上市公司發布澄清公告若干問題的通知》《上市公司股東大會規范意見》《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》《關于規范上市公司重大購買和出售資產行為的通知》（３）其他規范性文件：《上海證券交易所股票上市規則》《深圳證券交易所股票上市規則》滬、深交易所對本年定期報告披露有關要求的通知；上市部對本年年報事后審查有關事項的通知等；《公司章程》及股東大會對董事會的授權２、審查的主要方面：（１）上市公司法人治理結構運作情況；（２）公司資產安全性；（３）資產債務重組；（４）控制權變更／主要高級管理人員變動；（５）募集資金使用；（６）重要關聯交易；（７）擔保事項；（８）訴訟事項；（９）財務會計報告真實性、完整性及可能存在的重大風險因素。（四）審查人員收集相關資料，知悉公司定期報告公布日期，掌握是否有公司預虧／預警，是否有公司申請延期公布年報，其申請是否被批準等情況。二、審查階段本階段的工作重點是對上市公司定期報告進行形式和內容上的審查。