發(fā)布部門:北京市發(fā)布文號(hào):編者按：北京證管辦為落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)派出機(jī)構(gòu)上市公司監(jiān)管工作的通知》要求，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)授權(quán)職責(zé)和上市公司監(jiān)管處內(nèi)部工作程序，制定了《北京證管辦上市公司信息披露（定期報(bào)告）審查工作規(guī)程》，既作為上市公司定期報(bào)告事后審查工作的文本，也作為審查人員的操作指引。作為監(jiān)管部門工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的一種模式，《工作規(guī)程》確定了證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)信息披露監(jiān)管審查的工作標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也使上市公司明確監(jiān)管重點(diǎn)所在，有助于提高信息披露的質(zhì)量和水平，提高監(jiān)管工作的透明度，使廣大投資者對(duì)市場(chǎng)規(guī)范建立信心。從一定意義上講，這種監(jiān)管方式和監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。上市公司信息披露（定期報(bào)告）審查是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)工作安排和北京證管辦上市公司監(jiān)管處內(nèi)部工作程序，在上市公司公布年報(bào)和中報(bào)后進(jìn)行的事后審查監(jiān)督工作。對(duì)上市公司定期報(bào)告進(jìn)行事后審查是中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常監(jiān)管的一項(xiàng)重要措施，也是其他監(jiān)管事項(xiàng)的基礎(chǔ)工作。本規(guī)程是上市公司定期報(bào)告事后審查工作的規(guī)范文本，也是審查人員的操作指引。一、準(zhǔn)備階段本階段的工作重點(diǎn)是由專職人員在熟練掌握有關(guān)規(guī)定和審查要求的前提下，收集相關(guān)資料，為審查工作做準(zhǔn)備。（一）向轄區(qū)內(nèi)上市公司發(fā)出通知，明確做好定期報(bào)告的要求，并規(guī)定在定期報(bào)告公布的當(dāng)日將全文、審計(jì)報(bào)告正本一式兩份，連同載有定期報(bào)告的磁盤報(bào)送我辦上市公司監(jiān)管處。（二）處長(zhǎng)按照管理量化、責(zé)任到人的監(jiān)管思路，下達(dá)任務(wù)單，確定審查人員及其所要審查公司的名單以及復(fù)核人員。（三）要求審查、復(fù)核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)定期報(bào)告披露的有關(guān)規(guī)定、把握審查重點(diǎn)：１、學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容：（１）法律：《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》（２）規(guī)章：《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》《上市公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《上市公司信息披露內(nèi)容與格式第三號(hào)：中期報(bào)告的內(nèi)容與格式》《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第九號(hào)：凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算和披露》《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第十三號(hào)：季度報(bào)告的內(nèi)容與格式的特別規(guī)定》《公開發(fā)行證券公司信息披露規(guī)范解答》１－４號(hào)《關(guān)于上市公司發(fā)布澄清公告若干問(wèn)題的通知》《上市公司股東大會(huì)規(guī)范意見》《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》《關(guān)于規(guī)范上市公司重大購(gòu)買和出售資產(chǎn)行為的通知》（３）其他規(guī)范性文件：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》滬、深交易所對(duì)本年定期報(bào)告披露有關(guān)要求的通知；上市部對(duì)本年年報(bào)事后審查有關(guān)事項(xiàng)的通知等；《公司章程》及股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)２、審查的主要方面：（１）上市公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作情況；（２）公司資產(chǎn)安全性；（３）資產(chǎn)債務(wù)重組；（４）控制權(quán)變更／主要高級(jí)管理人員變動(dòng)；（５）募集資金使用；（６）重要關(guān)聯(lián)交易；（７）擔(dān)保事項(xiàng)；（８）訴訟事項(xiàng)；（９）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性及可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)因素。（四）審查人員收集相關(guān)資料，知悉公司定期報(bào)告公布日期，掌握是否有公司預(yù)虧／預(yù)警，是否有公司申請(qǐng)延期公布年報(bào)，其申請(qǐng)是否被批準(zhǔn)等情況。二、審查階段本階段的工作重點(diǎn)是對(duì)上市公司定期報(bào)告進(jìn)行形式和內(nèi)容上的審查。