一、什么是債轉(zhuǎn)股

所謂債轉(zhuǎn)股，是指國家組建金融資產(chǎn)管理公司，收購銀行的不良資產(chǎn)，把原來銀行與企業(yè)間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的股權(quán)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，原來的還本付息就轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。**金融資產(chǎn)管理公司實際上成為企業(yè)階段性持股的股東，依法行使股東權(quán)利，參與公司重大事務(wù)決策，但不參與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，在企業(yè)經(jīng)濟狀況好轉(zhuǎn)以后，通過資產(chǎn)重組、上市、轉(zhuǎn)讓或企業(yè)回購形式回收這筆資金。

二、債轉(zhuǎn)股怎么操作

1、債轉(zhuǎn)股應(yīng)履行的程序

(1)債轉(zhuǎn)股的評估

根據(jù)《公司法》第27條的規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定?！币詡鶛?quán)出資的，應(yīng)履行評估程序。

又根據(jù)《辦法》第七條的規(guī)定：“用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價出資金額不得高于該債權(quán)的評估值?！倍?，由于《辦法》規(guī)定，股東(大)會決議應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)作價出資金額，因此，實務(wù)操作中也需要股東大會在評估后，對評估價格進行確認(rèn)，并形成決議。

(2)債轉(zhuǎn)股債權(quán)的驗資程序

根據(jù)《辦法》第八條的規(guī)定：“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具驗資證明?！彬炠Y證明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

A、債權(quán)的基本情況，包括債權(quán)發(fā)生時間及原因、合同當(dāng)事人姓名或者名稱、合同標(biāo)的、債權(quán)對應(yīng)義務(wù)的履行情況;

B、債權(quán)的評估情況，包括評估機構(gòu)的名稱、評估報告的文號、評估基準(zhǔn)日、評估值;

C、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的完成情況，包括已簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議、債權(quán)人免除公司對應(yīng)債務(wù)、公司相關(guān)會計處理;

D、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)依法須報經(jīng)批準(zhǔn)的，其批準(zhǔn)的情況。

(3)債轉(zhuǎn)股的工商登記變更程序及手續(xù)

根據(jù)《辦法》第九條、第十條的規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，公司應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)申請辦理注冊資本和實收資本變更登記。公司申請變更登記，除按照《公司登記管理條例》和國家工商行政管理總局有關(guān)企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)分別提交以下材料：

A、屬于本辦法第三條第(一)項規(guī)定情形的，提交債權(quán)人和公司簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書，雙方應(yīng)當(dāng)對用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)符合該項規(guī)定作出承諾;

B、屬于本辦法第三條第(二)項規(guī)定情形的，提交人民法院的裁判文;(3)屬于本辦法第三條第(三)項規(guī)定情形的，提交經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。

綜上所訴，企業(yè)在準(zhǔn)備債轉(zhuǎn)股登記資料清單時，至少應(yīng)準(zhǔn)備以下資料：

A、債轉(zhuǎn)股合同;

B、股東會審議債轉(zhuǎn)股決議;

C、股東會確認(rèn)債權(quán)作價出資金額決議;

D、驗資報告;

E、修改后的《公司章程》;

F、股東的主體資格證明;

G、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書/裁判文書/和解文書等。

2、“債轉(zhuǎn)股”違規(guī)操作要處罰

在一些企業(yè)看來，國家出臺管理辦法，就是允許和支持“債轉(zhuǎn)股”，操作上就不太認(rèn)真了。

其實，國家對“債轉(zhuǎn)股”違規(guī)操作的，不僅要依照《公司法》、《公司登記管理條例》等的規(guī)定，對其進行處罰，還會把下列違法行為的行政處罰結(jié)果，向社會公開：債權(quán)人、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為;承擔(dān)評估、驗資的機構(gòu)因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為。

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