(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

①職工工資、各種工資津貼。

②個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

③支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

④各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。

⑤向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

⑦支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結算起點(1000元)以下的零星支出。

⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結算范圍的，應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。

(2)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。

企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。

(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。

企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付，也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付，但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支)。企業(yè)坐支現(xiàn)金，不利于銀行對企業(yè)的往來結算進行監(jiān)督。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現(xiàn)金時，必須在現(xiàn)金支票上注明用途。

(4)現(xiàn)金日常收支管理。

①現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。

②企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

③企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。

④因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應當提出申請，經(jīng)開戶銀行審核批準后，方可支付現(xiàn)金。

(5)現(xiàn)金賬目管理。

企業(yè)必須建立健全的現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。

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