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企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-23 · 398人看過

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：

1.屬于購進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證;

2.屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證;

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留;

4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。

一般情況下，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究。實(shí)際中，各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明，同時(shí)也會對存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查。有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

以上，我們了解了滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因，那么，企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票呢?

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個(gè)途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。

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