第一章　總則

　　第一條　為了提高貨幣資金整體使用效益，推動鐵路財(cái)務(wù)管理體制改革，規(guī)范全路各級資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）的經(jīng)營管理行為，促進(jìn)結(jié)算中心發(fā)展，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用全路各級結(jié)算中心（含資金調(diào)度中心、內(nèi)部銀行），各結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法。

　　第三條　結(jié)算中心是鐵路內(nèi)部的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)。主要任務(wù)是依托開戶銀行辦理內(nèi)部結(jié)算，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度全路貨幣資金。主要業(yè)務(wù)范圍是：

　　1．集中所有鐵路單位、部門存款；

　　2．辦理鐵路內(nèi)部單位縱、橫向結(jié)算，通過銀行辦理鐵路單位與路外單位結(jié)算；

　　3．辦理內(nèi)部票據(jù)貼現(xiàn)；

　　4．辦理主管部門委托的基金管理、大宗材料配件清算、向商業(yè)銀行及社會公眾籌集資金和內(nèi)部單位的信用擔(dān)保；

　　5．運(yùn)用沉淀資金調(diào)劑鐵路內(nèi)部單位資金余缺，并按規(guī)定收取資金占用費(fèi)；

　　6．可以代辦鐵路職工工資、養(yǎng)老等業(yè)務(wù)。

　　第四條　結(jié)算中心堅(jiān)持安全、效益、流動性原則，按有關(guān)規(guī)定獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，接受業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督。

　　第五條　所有鐵路單位必須在當(dāng)?shù)亟Y(jié)算中心開設(shè)基本結(jié)算戶。特殊情況報(bào)經(jīng)結(jié)算中心審查批準(zhǔn)后，方可在銀行開設(shè)一般帳戶。對私自開戶或公款私存的，按私設(shè)小金庫和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。

　　第六條　結(jié)算中心在選擇開戶銀行上堅(jiān)持互惠互利、共同發(fā)展的原則，在維護(hù)已形成結(jié)算體系的前提下，繼續(xù)發(fā)展與中國工商銀行、中國建設(shè)銀行的協(xié)作關(guān)系，在變更協(xié)作銀行時，須報(bào)部批準(zhǔn)。

　　第七條　結(jié)算中心必須建立一支政治上可靠、精通鐵道行業(yè)知識、通曉金融業(yè)務(wù)的專業(yè)隊(duì)伍，嚴(yán)格管理，實(shí)行新的用人機(jī)制。

　　第二章　資金來源及運(yùn)用

　　第八條　結(jié)算中心資金來源系指鐵路開戶單位的存款，在確保客戶資金運(yùn)用的前提下，結(jié)算中心有權(quán)運(yùn)作在銀行開設(shè)的總戶沉淀資金。結(jié)算中心有權(quán)拒絕任何單位和個人查詢客戶存款狀況，有權(quán)拒絕任何單位或個人凍結(jié)、扣劃開戶單位存款，但法律另有規(guī)定者除外。

　　第九條　結(jié)算中心比照國家規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，按規(guī)定及時支付利息，結(jié)算中心不得借故延付存款利息。

　　第十條　結(jié)算中心要建立存款準(zhǔn)備金制度，上級結(jié)算中心集中部分準(zhǔn)備金一律采取有償方式，主要用于各級結(jié)算中心頭寸不足的內(nèi)部調(diào)劑。結(jié)算中心根據(jù)自身資金運(yùn)作規(guī)律確定備付率，留足備付金。

　　第十一條　結(jié)算中心不準(zhǔn)違規(guī)經(jīng)營，不準(zhǔn)向路外個人、單位吸收存款，不得損害國家利益和社會公眾利益。結(jié)算中心必須保證存款人的合法權(quán)益不受侵犯。

　　第十二條　結(jié)算中心根據(jù)鐵路各系統(tǒng)各單位經(jīng)營發(fā)展的需求，在部有關(guān)政策指導(dǎo)下開展內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑業(yè)務(wù)。內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審查借款人的資信，落實(shí)擔(dān)保責(zé)任，保證按期收回。內(nèi)部調(diào)劑資金不準(zhǔn)用于固定資產(chǎn)投資和炒買炒賣股票。

　　第十三條　結(jié)算中心對借款人的借款用途，償還能力，還款方式以及為借款人提供擔(dān)保人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬價(jià)值，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的權(quán)屬價(jià)值，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性，進(jìn)行嚴(yán)格審查。

　　第十四條　結(jié)算中心資金調(diào)劑實(shí)行審貸分離，分級審批制度。對借款實(shí)施跟蹤檢查，對于不按規(guī)定用途使用調(diào)劑資金的，結(jié)算中心有權(quán)提前收回。

　　第十五條　資金調(diào)劑業(yè)務(wù)由結(jié)算中心與借款人訂立書面合同，合同應(yīng)當(dāng)約定調(diào)劑款種類、用途、金額、占用費(fèi)率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

　　第十六條　結(jié)算中心調(diào)劑款余額與存款余額的比例不得超過60％，流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例不得低于40％，對同一借款人調(diào)劑款余額不得超過結(jié)算中心自有資金的10％。

　　第十七條　借款人應(yīng)當(dāng)按期歸還調(diào)劑款的本金和占用費(fèi)，到期不能歸還擔(dān)保借款本金和占用費(fèi)時，結(jié)算中心有權(quán)從借款單位帳戶直接扣回，不足部分從擔(dān)保單位帳戶扣回，或處分抵押物及有價(jià)證券，予以清償。借款人到期不歸還的信用貸款，應(yīng)按合同承擔(dān)約定責(zé)任。

　　第十八條　為合理調(diào)整結(jié)算中心資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在確保資金安全和結(jié)算中心資金運(yùn)作正常需要的前提下，可以在開戶銀行或經(jīng)營狀況好、信譽(yù)好的其他金融機(jī)構(gòu)安排一定額度定期和約期約定存款。銀行所支付的利息和浮動利息必須全額入帳，在協(xié)作銀行定存和約期約定存款由結(jié)算中心主任

　　決定，在其他金融機(jī)構(gòu)存款報(bào)結(jié)算中心主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第三章　管理體制

　　第十九條　鐵道部財(cái)務(wù)司是結(jié)算中心的主管部門，負(fù)責(zé)掌握地區(qū)性結(jié)算中心貨幣資金運(yùn)用信息，審定財(cái)務(wù)會計(jì)制度，協(xié)調(diào)重要客戶和中心的關(guān)系，監(jiān)督結(jié)算中心運(yùn)作全過程。各級財(cái)務(wù)部門實(shí)施對結(jié)算中心的管理與監(jiān)督。

　　第二十條　部結(jié)算中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)全路結(jié)算系統(tǒng)業(yè)務(wù)，依據(jù)有關(guān)法規(guī)制定貨幣資金管理有關(guān)制度，監(jiān)督、協(xié)調(diào)結(jié)算全過程。

　　第二十一條　在鐵路單位密集地區(qū)設(shè)立地區(qū)性結(jié)算中心，以路局、分局所在地結(jié)算中心為主改組成地區(qū)結(jié)算中心，行使本地區(qū)鐵路單位貨幣資金管理職權(quán)，辦理規(guī)定范圍業(yè)務(wù)。地區(qū)結(jié)算中心名稱可規(guī)范為×××鐵道資金結(jié)算中心。

　　第二十二條　結(jié)算中心堅(jiān)持條條管理，塊塊利益，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則。受鐵道部委托行使全路貨幣資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度職能，負(fù)責(zé)組建全路貨幣資金調(diào)度系統(tǒng)，建立全路內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑市場。

　　第四章　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算

　　第二十三條　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算是指各級結(jié)算中心管內(nèi)及跨地區(qū)縱、橫向之間，不動貨幣資金的聯(lián)合清算，聯(lián)網(wǎng)結(jié)算需要計(jì)算機(jī)硬件、軟件，結(jié)算、匯差清算等辦法等條件支持。

　　第二十四條　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算目標(biāo)：建立反映靈敏、調(diào)度靈活、結(jié)算快捷、管理嚴(yán)格的貨幣資金調(diào)度系統(tǒng)。聯(lián)網(wǎng)結(jié)算任務(wù)：準(zhǔn)確、及時地辦理聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，保證資金匯路暢通，大力壓縮在途資金；加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)密結(jié)算手續(xù)，防弊堵漏，保證貨幣資金安全；科學(xué)地組織票據(jù)傳遞，及時辦理結(jié)算中心間查詢業(yè)務(wù)。

　　第二十五條　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┺k理全路內(nèi)部貨幣資金劃撥。

　　（二）提供全路貨幣資金管理信息，包括各級結(jié)算中心、存款大戶、路局、分局等有關(guān)單位貨幣資金的收、支、余情況，預(yù)測貨幣資金狀況。

　?。ㄈ┙㈣F路內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑市場，按有償、自愿原則，調(diào)劑各單位、各地區(qū)間貨幣資金的余缺。

　　第二十六條　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算條件：完善各級結(jié)算中心機(jī)構(gòu)，按實(shí)配備人員。部結(jié)算中心統(tǒng)一組織聯(lián)網(wǎng)結(jié)算硬件配置和軟件開發(fā)，制定管理辦法，各級電子中心、電務(wù)部門予以配合支持。

　　第二十七條　聯(lián)網(wǎng)結(jié)算紀(jì)律：

　?。ㄒ唬﹩挝晦k理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守聯(lián)網(wǎng)結(jié)算辦法（辦法另定）的規(guī)定。不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取結(jié)算中心信用。

　　（二）結(jié)算中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須準(zhǔn)確、及時，不得借故延付，由結(jié)算中心責(zé)任造成客戶損失的，按規(guī)定賠償，涉及個人責(zé)任時追究個人行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　?。ㄈ﹨⑴c資金調(diào)劑市場的結(jié)算中心，要以大局為重，調(diào)劑資金首先滿足路內(nèi)調(diào)劑需要。對違規(guī)者給予通報(bào)批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，并停止網(wǎng)上調(diào)劑資格。

　　有關(guān)處罰辦法將另行制定。

　　第五章　財(cái)務(wù)會計(jì)與監(jiān)督

　　第二十八條　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)通則》以及《鐵路運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度》、《銀行會計(jì)制度》，建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度。結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理，按照部財(cái)務(wù)司財(cái)資（1996）31號文件規(guī)定辦理。

　　第二十九條　結(jié)算中心應(yīng)真實(shí)記錄全面反映其業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)狀況，編制季、年度會計(jì)報(bào)表，及時向主管部門報(bào)送，上級主管部門和結(jié)算中心根據(jù)工作需要建立快報(bào)制度，各級中心應(yīng)按快報(bào)要求報(bào)送情況。

　　第三十條　結(jié)算中心會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第三十一條　為了鼓勵結(jié)算中心提高貨幣資金運(yùn)用效益，鼓勵客戶存款，由主管部門制定獎勵辦法，對做出貢獻(xiàn)的員工和客戶給予獎勵。根據(jù)中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要，投入一定比例的業(yè)務(wù)發(fā)展資金，配置必要的固定資產(chǎn)，為中心的發(fā)展創(chuàng)造條件。

　　第三十二條　結(jié)算中心隨時接受各級財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按要求提報(bào)賬冊、報(bào)表和有關(guān)資料。

　　第三十三條　結(jié)算中心要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理、結(jié)算管理、現(xiàn)金管理，存、調(diào)劑款管理，呆賬管理，安全防范等各項(xiàng)稽核檢查制度，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。

　　第三十四條　結(jié)算中心應(yīng)設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)，配備專職人員從事稽核工作?；槿藛T要具有較高的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉財(cái)政金融政策和各項(xiàng)管理制度，遵紀(jì)守法，忠于職守，依法檢查，秉公辦事，保守秘密。

　　第三十五條　稽查內(nèi)容包括：各種原始單據(jù)、憑證、帳冊、決算報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、現(xiàn)金、財(cái)產(chǎn)、文件、檔案、合同等資料。根據(jù)需要要求有關(guān)人員提供情況，作出稽查記錄，編擬稽查報(bào)告。對各項(xiàng)工作出色的結(jié)算中心，要給予精神和物質(zhì)獎勵；對于基礎(chǔ)工作混亂，有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的，嚴(yán)肅處理。

　　第六章　附則

　　第三十六條　前發(fā)文件與本規(guī)定有抵觸的以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定由部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。自公布之日起實(shí)行。