會計報表分析一般包括靜態結構百分比分析、動態變化趨勢分析和財務比率分析。現金流量表分析的內容可以概括為：（1）結構百分比分析企業本期取得的現金來自哪些方面，用于哪些方面，現金余額如何構成，這是現金流結構百分比分析的原因是什么。通過對現金流量結構百分比的分析，財務報表使用者可以進一步了解企業財務狀況的形成過程、變化過程和原因。現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出和凈額的報表。主要回答企業本期現金的來源、用途和余額結構。現金流量結構分析是在現金報表相關數據的基礎上，進一步明確現金收入、支出和余額的構成。現金流量結構分析可以分為三個方面：現金收入結構、支出結構和余額結構。收入結構分析。現金收入的構成，反映經營活動、投資活動、籌資活動等各項經營活動產生的現金收入占現金收入總額的比例，以及各項經營活動產生的現金收入中具體項目的構成，從而明確現金的來源和依靠什么來增加現金收入。（2） 支出結構分析。現金支出結構是指企業各項現金支出占企業當期現金支出總額的比例。它具體反映了企業現金使用的各個方面。③平衡結構分析。現金余額結構分析是指企業各項經營活動現金收支凈額占現金余額總額的百分比。它反映了企業的現金余額是如何構成的。（2）變化趨勢分析一個企業的現金收支和現金余額發生了什么變化，變化趨勢是什么，這種趨勢對企業是有利還是不利，這就是現金流量的趨勢分析。現金流量趨勢分析可以幫助報表使用者了解企業財務狀況的變化趨勢，了解企業財務狀況變化的原因，并在此基礎上預測企業未來的財務狀況，從而為決策提供依據。變化趨勢分析法是通過觀察連續幾個期間的會計報表，比較每個期間相關項目的金額，分析某些指標的增減變動情況，并在此基礎上判斷變化趨勢，對未來可能出現的結果進行預測的分析方法。運用趨勢分析法，財務報表使用者可以了解相關項目變動的基本趨勢，判斷變動的有利與不利，并對企業未來的發展做出預測。

變化趨勢分析通常采用多年編制會計報表的方法，將連續多年，至少最近2年、3年甚至5-10年的會計報表并列，分析和觀察變化趨勢。通過觀察幾個連續期間的會計報表，我們可以了解更多的信息，而不僅僅是看一個報告期的會計報表，這有利于分析變化趨勢。財務比率分析財務比率是通過比較財務報表中的相關項目，反映企業的盈利能力、償債能力、經營能力、投資能力、現金支付能力的一系列財務比率。現金流量表的財務比率分析可分為償付能力比率分析和償付能力比率分析。償債能力分析。現金比率：所謂現金比率，是指企業現金與流動負債的比例，用下列公式表示：

現金比率=現金余額/流動負債

其中，現金余額是指企業在會計期末擁有的現金數額，流動負債是指企業在會計期末所擁有的各項流動負債的總額，可以通過資產負債表中流動負債總額項目的期末數來確定。例如：企業2000年末流動負債為1000萬，現金余額為200萬，現金比率為：現金比率=200/1000=0.20，現金比率是衡量企業短期償債能力的重要指標，而現金比率的計算對于分析企業的短期償債能力具有重要意義。因為流動負債不同于長期負債。長期負債必須至少在一年后付清。企業有充裕的時間籌集資金償還本息。然而，流動負債的期限很短（不超過一年），需要很快用現金償還。如果企業沒有一定的現金儲備，債務到期時，臨時融資還債，很容易出現問題。對債權人來說，現金比率越高越好。現金比率越高，企業的短期能力越強。現金比率越低，企業的短期償債能力越弱。如果現金比率達到1，即現金余額等于或大于流動負債總額，即企業即使不使用存貨、應收賬款等其他資產，手中的現金也足以償還流動負債。對債權人來說，這是最安全的。

對于企業來說，現金比率越高越好。因為資產的流動性（即其流動性）與其盈利能力成反比，流動性越差，盈利能力越強，而流動性越好，盈利能力越弱。在企業的所有資產中，現金是流動性最強的資產，也是利潤最少的資產。保持較高的現金比率將使資產保持在最低盈利能力的現金中。雖然提高了企業的償債能力，但降低了企業的盈利能力。因此，企業不應保持較高的現金比率。這個比率可以結合流動比率和速動比率來分析。

B.凈營運現金比率（短期債務）。比率是指經營活動的年度現金流量與流動負債的比率，可以用來反映企業獲得現金償還短期債務的能力。計算公式如下：

凈經營現金比率（短期負債）=經營活動凈現金流量/流動負債

企業可以通過出售投資、長期資產和其他投資活動來償還即將到期的流動負債，除了借入現金外，最安全、最規范的方法還是利用企業的經營活動獲取現金凈流入，比率越大，企業的短期償債能力越強。

C.凈營運現金比率（總債務）。比率是指經營活動產生的現金流量凈額與全部債務的比率。利用這一比率，可以反映企業以經營活動的年度現金流量償還全部債務的能力。因此，它也是反映企業償付能力的一個比較全面的比率。計算公式如下：

凈經營現金比率（全部負債）=經營活動現金流量凈額/負債總額

例如：一家公司1998年的凈經營現金流量為1000萬，年末的流動負債為500萬，長期負債為1500萬，那么：

凈營運現金比率（全部債務）=1000/（500+1500）=0.5

凈營運現金比率（短期債務）=1000/500=2

比率越大，企業的償債能力越強。

2。支付能力，是指企業用現金支付其他費用的能力，如購買原材料、包裝材料、低值易耗品和商品、支付職工工資、繳納稅款、支付各項經營活動、支付內外部投資等，支付投資者的股息等。

一般來說，對企業支付能力的分析可以從以下三個方面進行。每股普通股凈現金流。該指數是指經營活動產生的現金流量凈額與發行在外的普通股數量之比。它用來反映企業支付股利和資本支出的能力。計算公式如下：

每股普通股經營活動產生的現金流量凈額=經營活動產生的現金流量凈額/流通普通股數量

一般來說，價值越大，企業支付股利和資本支出的能力越強