現(xiàn)金流量表是在我國(guó)會(huì)計(jì)制度改革過程中，企業(yè)按照國(guó)際準(zhǔn)則要求編制和提供的報(bào)表。以現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物）為基礎(chǔ)編制，除另有規(guī)定外，下列現(xiàn)金包括現(xiàn)金等價(jià)物。它反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，反映了企業(yè)的盈利能力。與以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表相比，現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償債能力。同時(shí)，現(xiàn)金流量表更方便、更直觀，便于報(bào)表使用者正確分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。具體來說，現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：一是對(duì)現(xiàn)金流入和流出原因的分析，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并根據(jù)現(xiàn)金的流入和流出項(xiàng)目反映現(xiàn)金流量，有利于報(bào)表使用者分析其流動(dòng)的原因。如企業(yè)銷售商品收到現(xiàn)金1000萬(wàn)元，向銀行借款200萬(wàn)元，支付原材料500萬(wàn)元，購(gòu)建固定資產(chǎn)300萬(wàn)元，當(dāng)期分紅100萬(wàn)元。上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別在現(xiàn)金流量表中反映如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，銷售商品1000萬(wàn)元，支付原材料500萬(wàn)元；投資活動(dòng)，購(gòu)建固定資產(chǎn)300萬(wàn)元；融資活動(dòng)，分配股利100萬(wàn)元。通過該表，報(bào)表使用者可以清楚地了解企業(yè)本期現(xiàn)金流入和流出的原因，即現(xiàn)金的來源和流向。第二，償債能力分析企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)當(dāng)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一些基本支出，如購(gòu)買原材料、支付職工工資、繳納稅款等，然后用于清償債務(wù)。因此，在分析企業(yè)償債能力時(shí)，首先要看當(dāng)期取得的現(xiàn)金收入是否能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金支出，是否有足夠的現(xiàn)金償還到期債務(wù)。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，我們可以用以下兩個(gè)比率來分析：

短期償債能力=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期償債能力=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/負(fù)債總額

以上兩個(gè)比率越大，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)它的債務(wù)。然而，這兩個(gè)比率越大越好。這是因?yàn)楝F(xiàn)金的盈利能力很差。如果現(xiàn)金凈增加額過大，即現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”過大，可能是企業(yè)目前的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有資產(chǎn)，使太多的資產(chǎn)停留在現(xiàn)金中，盈利能力較低，從而降低了企業(yè)的收購(gòu)能力。需要指出的是，這里的償付能力分析沒有考慮到投資活動(dòng)和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。由于企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)為主，作為不經(jīng)常發(fā)生的輔助性財(cái)務(wù)活動(dòng)，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金流量總額的比例較低，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的現(xiàn)金，如果能夠滿足維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行所必需的支出，其節(jié)余無(wú)法償還債務(wù)，如果需要籌集資金償還債務(wù)，則意味著企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，難以籌集到新的資金。即使企業(yè)籌集新的資金，償還債務(wù)本金最終還是取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。由于利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)指標(biāo)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則編制的，利潤(rùn)質(zhì)量往往受到一定程度的影響，不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金量，但利潤(rùn)質(zhì)量可以通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的比較來評(píng)價(jià)。有些項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、臨時(shí)設(shè)施攤銷、大額應(yīng)收賬款、壞賬估計(jì)等，不會(huì)影響現(xiàn)金流量，但會(huì)影響損益，使當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量不一致，但應(yīng)大致相似。因此，可以通過比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤(rùn)來評(píng)價(jià)利潤(rùn)的質(zhì)量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤(rùn)之比大于1或等于1，說明會(huì)計(jì)收入的收付現(xiàn)金能力較強(qiáng)，利潤(rùn)質(zhì)量較好；小于1，這意味著會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能被操縱或存在大量應(yīng)收賬款，利潤(rùn)質(zhì)量較差。企業(yè)的財(cái)務(wù)適應(yīng)性和流動(dòng)性可以通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流量的比例來分析。比例越高，企業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量越大，流動(dòng)速度越快，企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)定，企業(yè)的適應(yīng)性和流動(dòng)性越好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。評(píng)價(jià)過去的目的是預(yù)測(cè)未來。現(xiàn)金流量表雖然反映了企業(yè)過去一定時(shí)期現(xiàn)金流量變化的動(dòng)態(tài)信息，但它為預(yù)測(cè)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。

1。

例如，根據(jù)本期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金，參照下一期的銷售前景和收款政策，我們可以預(yù)測(cè)下一期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金；例如，企業(yè)通過銀行籌集大量資金，在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流量，但意味著在未來的還款中會(huì)有大量現(xiàn)金流出，如未收回的應(yīng)收賬款，雖然在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但意味著未來會(huì)有現(xiàn)金流入。

2。一般來說，企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，就必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)，反映在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出，即投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流出就會(huì)大大增加。內(nèi)資現(xiàn)金流出的大幅增加，往往意味著企業(yè)面臨新的投資機(jī)會(huì)；外資現(xiàn)金流出的大幅增加，則意味著企業(yè)通過對(duì)外投資尋找新的利潤(rùn)機(jī)會(huì)和發(fā)展機(jī)遇。此外，在分析企業(yè)未來發(fā)展時(shí)，還可以將投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與融資活動(dòng)聯(lián)系起來。本期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較大的，是指企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的前提下，從外部籌集大量資金，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量接近籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量且較大的，說明企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)、收回大量外商投資資金清償?shù)狡趥鶆?wù)的前提下，沒有擴(kuò)張的動(dòng)力。此外，我們還可以從支付股利的能力、現(xiàn)金流量能力、投資活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響以及非現(xiàn)金投融資等方面對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，從而全面了解企業(yè)過去和未來的財(cái)務(wù)狀況。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎