1、 業務點

1。出納報告的基本格式

出納記賬后，應根據現金日記帳、銀行存款日記賬、證券明細賬、銀行對賬單等會計數據，定期編制“出納報告”和“銀行存款余額調整表”，以便報告現金、銀行存款、銀行存款等，本單位在一定期間內的證券收訖和余額調整，與總賬會計核對期末余額。編寫報告時應注意以下幾點。

（1）出納報告的報告期間可以與公司總賬會計匯總記賬的期間一致。

（2）上期余額是指上期余額，即本報告期前一日的賬面余額，也是上期明細報告的“本期余額”。

（3）本期收入按本期借方總額填寫。

（4）合計為上期余額與本期收入之和。

（5）本期支出按本期貸方總額填寫。（6）本期余額是指本期期末的賬面余額，等于“合計數”減去“本期支出”。本期余額必須與賬面實際余額一致。

3。編制銀行存款余額調節表

銀行賬戶上的存款余額（即銀行對賬單上的存款余額）可能與公司賬戶上的存款余額不一致。主要原因如下。

（1）雙重釋放帳戶錯誤。對于這種情況造成的余額不一致，要及時與銀行溝通并糾正。

（2）雙方記賬無誤，但由于結算單和稅款的交收時間不同步，存在“欠賬”，即一方已入帳，另一方未收到相關憑證。對于這種情況造成的余額不一致，要消除未清賬項的影響，具體方法是編制銀行存款余額調整表。第二，應用實踐銀行存款余額調整表的具體方法是對所有未清賬戶進行分類匯總，調整為實際發生額。具體來說，主要包括“企業已付、銀行未付”、“企業已收、銀行未收”、“銀行已付、企業未付”、“銀行已收、企業未收”四項。

[例]**公司6月30日銀行存款日記賬余額7200元，銀行發出的對賬單余額6000元。經逐一核對，發現如下情況：

①月末**公司收到轉賬支票2400元，已入賬，銀行尚未入賬；月末，

②月末**公司開出轉賬支票600元，有記錄，但持票人沒有到銀行辦理過戶手續，銀行沒有記錄；

③銀行收取1200元貨款，有記錄，但**公司沒有收到銀行的收款通知，沒有記錄；

④水電第一銀行支付的600元費用入賬，**公司沒有收到銀行的付款通知，沒有入賬。

分析：

①屬于企業已收，銀行未收；

②屬于企業已付，銀行未付；

③屬于銀行已收，企業未收；

④屬于銀行已付，企業未付。因此，企業銀行日記賬的實際金額應為7200+1200-600=7800（元）；銀行存款的實際金額應為6000+2400-600=7800（元）。這是月末銀行存款的真實數字。已由銀行入賬而非企業入賬的經濟業務，不得按上述對賬表記賬。但應在收到相關憑證后編制會計憑證，并記入相關賬簿。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎