（1） 庫(kù)存現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金中存放在會(huì)計(jì)部門并可隨時(shí)使用的部分，包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)立“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，主要核算企業(yè)在銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取的款項(xiàng)。

（2）經(jīng)營(yíng)外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)建立“現(xiàn)金日記賬”，按人民幣和各種外幣明細(xì)核算。（3）企業(yè)應(yīng)建立“現(xiàn)金日記帳”，出納根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，根據(jù)收付款憑證，逐一登記。每天結(jié)束時(shí)，計(jì)算現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額和當(dāng)日余額，并將當(dāng)日余額與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)，做到帳實(shí)相符。（4）庫(kù)存現(xiàn)金的主要會(huì)計(jì)處理。

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，根據(jù)支票存根上記載的提取金額，借記“銀行存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，按銀行退回的收據(jù)第一聯(lián)借記“銀行存款”賬戶，貸記該賬戶。

②企業(yè)因內(nèi)部員工出差等原因支付所需現(xiàn)金，根據(jù)支出憑證記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。在收到出差人員退還的差旅費(fèi)余款并結(jié)帳時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金借記本科目，按報(bào)銷金額借記“管理費(fèi)”等科目，按報(bào)銷金額借記“管理費(fèi)”等科目實(shí)際借入現(xiàn)金其他應(yīng)收款。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記相關(guān)賬戶，貸記相關(guān)賬戶；支出的現(xiàn)金，借記相關(guān)賬戶，貸記相關(guān)賬戶。

（5）該賬戶的期末借方余額反映了企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

[例]開(kāi)具現(xiàn)金支票，提取3000元備用現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：庫(kù)存現(xiàn)金3000元

貸方：銀行存款3000元

員工王麗墊付差旅費(fèi)500元，用現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：其他應(yīng)收款王力500

貸方：庫(kù)存現(xiàn)金500元

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