在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
如何檢查企業的外部賬戶
A： 賬外結算已成為企業逃稅的主要方式。納稅人在生產經營過程中不需要或者不能取得合法的購進物資憑證，銷售產品不需要開具發票的，在正常賬簿外設立的賬戶。由于其隱蔽性，在一些中小企業中頗受歡迎。同時，由于納稅人不需要供貨商的發票，降低了進貨成本，可能導致供貨商不交或少交稅款；而納稅人本身不開具所售貨物的發票，直接導致國稅流失，所以危害很大。一是檢查前要對企業基本情況有一個大致了解。
即對檢驗對象有一個基本判斷，企業是否存在賬外賬戶？具體可從企業生產規模、納稅申報、同類企業比較、主要銷售渠道、主要原材料及采購渠道、用電量等方面進行綜合分析。（2）突擊檢查。
一般來說，企業的賬外業務很難核實。因此，必須充分利用稅收征管法賦予的權力，盡可能多地查找第一手資料。
1。檢查企業財務部、營業部等財務、經營資料存放場所，指導納稅人提供涉稅帳簿、憑證，如合同、收據、現金日記賬、材料收發記錄等。核查納稅人貨物的存放地點，指導納稅人提供與貨物購銷有關的資料，如驗收入庫單、領料單、出庫單等；核查納稅人的計算機記錄，需要部分企業核查生產進度，員工考核、業務費用、應收賬款和應付賬款；
4。檢查企業的生產車間，企業的固定資產是否全部入賬，原材料的入庫、使用、報廢情況，車間的生產情況；
5。要了解企業在銀行開設的所有賬戶，包括企業負責人、銷售總監、財務總監是否持有長期信用卡或私人卡。目前，大部分賬外業務的貸款交易都是在企業或財務總監的信用卡或私人卡上進行的。（3） 檢查賬目和證書。
如果不能直接找到證據，在只核對賬目的基礎上，盡可能詳細核對會計憑證中的所有數據，如業務費用結算、是否有按工時結算的工資記錄、郵寄費、差旅費憑證等，運輸發票憑證等，以便尋找線索；同時，要了解企業的產品情況，如一定數量或數量的產品的耗電量、時間消耗和物料配比等。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
在網絡罵人侵權嗎
2021-02-17怎么查法院的民事調解書
2020-11-27公司股權結構的種類如何規定
2021-02-28版權費用糾紛是怎樣的
2020-11-10反擔保成立的前提是什么
2021-01-01怎樣確定贍養費標準,贍養費包含哪些費用
2021-02-28侵權賠償協議能否約定管轄
2020-11-23勞動合同到申請解除勞動合同申請書怎么寫
2020-11-24虛假離婚的法律后果是什么
2020-11-27在建工程能為第三方辦抵押嗎
2021-02-28申請執行人不配合股權變更能否提存
2020-12-05遺產繼承沒有第一第二繼承人如何繼承
2021-01-09企業破產職工如何安置和補償
2021-03-23詐騙罪 偽造房產證
2020-12-14載同事上班遇車禍判賠153萬之律師說法
2021-02-10合同到期限勞動者還能不能否獲得補償呢
2021-02-20勞務派遣國外生病死亡如何賠償
2020-11-25試用期結束被辭退會支付補償金嗎
2021-02-06勞動仲裁員工代表要什么條件
2021-03-09變更受益人法律有怎樣的規定
2021-01-18