（1） 現(xiàn)金流量表能夠解釋一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

企業(yè)本期向銀行借款1000萬(wàn)元，償還銀行利息6萬(wàn)元，現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映借款1000萬(wàn)元和支付利息6萬(wàn)元。該信息在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中不可用。（2） 現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)的償債能力和股利支付能力。

一般來說，報(bào)表讀者更關(guān)注企業(yè)的盈利狀況，往往以盈利為衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)利潤(rùn)在一定程度上表明企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲得的利潤(rùn)并不意味著企業(yè)有償還或支付的能力。有的企業(yè)雖然利潤(rùn)表反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可觀，但財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償還到期債務(wù)；有的企業(yè)雖然利潤(rùn)表反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不可觀，但有足夠的償債能力。造成這種狀況的原因是多方面的，其中權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則也是主要原因。現(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)，消除了會(huì)計(jì)核算中采用的估計(jì)所帶來的盈利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表可以了解現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析償債能力和股利支付能力，增強(qiáng)投資者和債權(quán)人收回債權(quán)的信心。（3） 現(xiàn)金流量表可以分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量表中反映了企業(yè)利用經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內(nèi)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的差異；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)利用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)利用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。通過現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。例如，企業(yè)通過銀行貸款籌集的資金，在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但這意味著未來償還貸款時(shí)需要現(xiàn)金流出。再比如，本期的應(yīng)收賬款在本期現(xiàn)金流量表中沒有反映為現(xiàn)金流入，而是意味著未來會(huì)有現(xiàn)金流入。（4） 現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

資產(chǎn)負(fù)債表可以提供企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。它提供的是靜態(tài)的財(cái)務(wù)信息，不能反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的原因，也不能反映這些資產(chǎn)和負(fù)債給企業(yè)帶來了多少現(xiàn)金和使用了多少現(xiàn)金；雖然利潤(rùn)表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，提供了動(dòng)態(tài)的信息財(cái)務(wù)信息，只能反映利潤(rùn)的構(gòu)成，不能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)帶來和支付的現(xiàn)金數(shù)額。而且，利潤(rùn)表不能反映所有的投融資活動(dòng)項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息，反映了企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)中取得的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金的使用情況。它能夠解釋資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)變動(dòng)的原因，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表起到初步的解釋作用。現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之間的橋梁。（5） 現(xiàn)金流量表可以提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。現(xiàn)金流量表除反映與現(xiàn)金有關(guān)的投融資活動(dòng)外，還通過附注提供與現(xiàn)金無(wú)關(guān)的投融資活動(dòng)信息，使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者能夠充分了解和分析企業(yè)的投融資活動(dòng)。值得注意的是，雖然現(xiàn)金流量表的分析可以提供很多有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)的信息，特別是有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的信息，但并不意味著現(xiàn)金流量表的分析可以取代其他會(huì)計(jì)報(bào)表的分析。現(xiàn)金流量表的分析只是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一個(gè)方面。此外，現(xiàn)金流量表分析與其他分析一樣，也有其局限性，主要表現(xiàn)在：（1）報(bào)表信息的有效性。

報(bào)表反映的數(shù)據(jù)是企業(yè)過去會(huì)計(jì)事項(xiàng)影響的結(jié)果。根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)計(jì)算出的各種分析結(jié)果對(duì)預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量只有參考價(jià)值，并不完全有效。（2）報(bào)表信息的可比性。

可比性一般是指不同的企業(yè)，特別是同一行業(yè)的不同企業(yè)，在相同的會(huì)計(jì)程序和方法的基礎(chǔ)上，采用相似的會(huì)計(jì)程序和方法編制不同企業(yè)的現(xiàn)金流量表，以便于報(bào)表使用者進(jìn)行比較和分析分析企業(yè)在不同時(shí)期、不同企業(yè)之間的償債能力和現(xiàn)金流量狀況及其優(yōu)缺點(diǎn)。對(duì)于同一企業(yè)而言，雖然采用一致的會(huì)計(jì)原則可以對(duì)不同期間進(jìn)行比較，但如果企業(yè)的會(huì)計(jì)環(huán)境和基本交易性質(zhì)發(fā)生變化，同一企業(yè)不同期間財(cái)務(wù)信息的可比性將大大削弱。對(duì)于不同的企業(yè)來說，它們之間的可比性比單個(gè)企業(yè)更難實(shí)現(xiàn)。由于不同的企業(yè)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法，如存貨計(jì)價(jià)、折舊攤銷、收入確認(rèn)、支出資本化、費(fèi)用處理等，很難用不同的分析方法來比較每個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金狀況；

（3）報(bào)告信息的可靠性。

可靠性是指所提供的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)公正，以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，不受主觀意志的影響，力求財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。事實(shí)上，現(xiàn)金流量表編制過程中使用的各種數(shù)據(jù)的可靠性往往受到多方面的影響，這使得報(bào)表分析也不夠可靠。因此，投資者不應(yīng)完全依賴報(bào)表分析的結(jié)果，而應(yīng)結(jié)合其他相關(guān)信息進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。這主要體現(xiàn)在：

一是要全面、完整、充分地掌握信息，既要充分了解財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息，又要注意企業(yè)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的披露和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。此外，還要考慮國(guó)家宏觀政策、國(guó)際國(guó)內(nèi)政治氣候、行業(yè)變化等因素的影響，既要分析現(xiàn)金流量表，又要將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表有機(jī)地結(jié)合起來，全面深刻地揭示企業(yè)在償付能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面取得的成績(jī)和存在的問題；

二是具體分析與綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合。在綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，投資者應(yīng)選擇具體項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，如反映企業(yè)償付能力的現(xiàn)金比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債），并參考綜合分析和重點(diǎn)分析的結(jié)論，確保分析結(jié)果的有效性。現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比率。以下為深圳某股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱M公司）1998年年報(bào)舉例。現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析哪些活動(dòng)占主導(dǎo)地位。例如，在M公司的現(xiàn)金流入總額中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入占40.76%，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入占19.9%，融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入占39.34%，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起著重要的作用，融資活動(dòng)也是現(xiàn)金流入來源的一個(gè)重要方面。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域在線選擇律師，他們都有律師的詳細(xì)信息