（1） 現金流量表能夠解釋一定時期內現金流入和流出的原因。

企業本期向銀行借款1000萬元，償還銀行利息6萬元，現金流量表中籌資活動產生的現金流量分別反映借款1000萬元和支付利息6萬元。該信息在資產負債表和損益表中不可用。（2） 現金流量表能夠反映企業的償債能力和股利支付能力。

一般來說，報表讀者更關注企業的盈利狀況，往往以盈利為衡量標準。企業利潤在一定程度上表明企業具有一定的現金支付能力。但是，企業在一定時期內獲得的利潤并不意味著企業有償還或支付的能力。有的企業雖然利潤表反映的經營業績可觀，但財務困難，無法償還到期債務；有的企業雖然利潤表反映的經營業績不可觀，但有足夠的償債能力。造成這種狀況的原因是多方面的，其中權責發生制和配比原則也是主要原因。現金流量表完全以現金收支為基礎，消除了會計核算中采用的估計所帶來的盈利能力和支付能力。通過現金流量表可以了解現金流入的構成，分析償債能力和股利支付能力，增強投資者和債權人收回債權的信心。（3） 現金流量表可以分析企業未來獲取現金的能力。經營活動產生的現金流量在現金流量表中反映了企業利用經濟資源創造現金流量的能力，便于分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生的現金流量之間的差異；投資活動產生的現金流量是企業利用資金產生現金流量的能力；投資活動產生的現金流量是企業利用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量是企業獲取現金的能力。通過現金流量表等財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。例如，企業通過銀行貸款籌集的資金，在本期現金流量表中反映為現金流入，但這意味著未來償還貸款時需要現金流出。再比如，本期的應收賬款在本期現金流量表中沒有反映為現金流入，而是意味著未來會有現金流入。（4） 現金流量表能夠分析企業投資和財務活動對經營成果和財務狀況的影響。

資產負債表可以提供企業在某一特定日期的財務狀況。它提供的是靜態的財務信息，不能反映企業財務狀況變化的原因，也不能反映這些資產和負債給企業帶來了多少現金和使用了多少現金；雖然利潤表反映了企業在一定時期內的經營成果，提供了動態的信息財務信息，只能反映利潤的構成，不能反映經營活動、投融資活動帶來和支付的現金數額。而且，利潤表不能反映所有的投融資活動項目。現金流量表提供了企業在一定期間內現金流入和流出的動態財務信息，反映了企業在報告期內從經營活動、投資和籌資活動中取得的現金以及取得的現金的使用情況。它能夠解釋資產、負債和凈資產變動的原因，對資產負債表和損益表起到初步的解釋作用。現金流量表是連續資產負債表和損益表之間的橋梁。（5） 現金流量表可以提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。現金流量表除反映與現金有關的投融資活動外，還通過附注提供與現金無關的投融資活動信息，使會計報表使用者能夠充分了解和分析企業的投融資活動。值得注意的是，雖然現金流量表的分析可以提供很多有關企業財務的信息，特別是有關企業現金流量的信息，但并不意味著現金流量表的分析可以取代其他會計報表的分析。現金流量表的分析只是企業財務分析的一個方面。此外，現金流量表分析與其他分析一樣，也有其局限性，主要表現在：（1）報表信息的有效性。

報表反映的數據是企業過去會計事項影響的結果。根據這些歷史數據計算出的各種分析結果對預測企業未來現金流量只有參考價值，并不完全有效。（2）報表信息的可比性。

可比性一般是指不同的企業，特別是同一行業的不同企業，在相同的會計程序和方法的基礎上，采用相似的會計程序和方法編制不同企業的現金流量表，以便于報表使用者進行比較和分析分析企業在不同時期、不同企業之間的償債能力和現金流量狀況及其優缺點。對于同一企業而言，雖然采用一致的會計原則可以對不同期間進行比較，但如果企業的會計環境和基本交易性質發生變化，同一企業不同期間財務信息的可比性將大大削弱。對于不同的企業來說，它們之間的可比性比單個企業更難實現。由于不同的企業采用不同的會計處理方法，如存貨計價、折舊攤銷、收入確認、支出資本化、費用處理等，很難用不同的分析方法來比較每個企業的現金狀況；

（3）報告信息的可靠性。

可靠性是指所提供的財務信息，應當公正，以客觀事實為基礎，不受主觀意志的影響，力求財務信息的準確性和可靠性。事實上，現金流量表編制過程中使用的各種數據的可靠性往往受到多方面的影響，這使得報表分析也不夠可靠。因此，投資者不應完全依賴報表分析的結果，而應結合其他相關信息進行綜合評價。這主要體現在：

一是要全面、完整、充分地掌握信息，既要充分了解財務報表中的信息，又要注意企業重大會計事項的披露和注冊會計師的審計報告。此外，還要考慮國家宏觀政策、國際國內政治氣候、行業變化等因素的影響，既要分析現金流量表，又要將資產負債表、利潤表等報表有機地結合起來，全面深刻地揭示企業在償付能力、盈利能力、經營業績和經營活動等方面取得的成績和存在的問題；

二是具體分析與綜合評價相結合。在綜合評價的基礎上，投資者應選擇具體項目進行重點分析，如反映企業償付能力的現金比率（經營活動現金流量凈額/流動負債），并參考綜合分析和重點分析的結論，確保分析結果的有效性。現金流結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比率。以下為深圳某股份有限公司（以下簡稱M公司）1998年年報舉例。現金流量表分析的首要任務是分析哪些活動占主導地位。例如，在M公司的現金流入總額中，經營活動的現金流入占40.76%，投資活動的現金流入占19.9%，融資活動的現金流入占39.34%，說明經營活動起著重要的作用，融資活動也是現金流入來源的一個重要方面。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域在線選擇律師，他們都有律師的詳細信息