1、 本級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一調(diào)度核算中心資金的賬務(wù)處理

本級(jí)財(cái)政國庫管理部門按準(zhǔn)備金調(diào)用核算中心“基本賬戶”銀行存款（有的地方稱為“會(huì)計(jì)工作站”）財(cái)政資金，需要出具合法的批準(zhǔn)和收據(jù)。會(huì)計(jì)中心建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄與本級(jí)國庫管理部門的資金往來，同時(shí)不改變機(jī)構(gòu)的銀行存款金額。轉(zhuǎn)出時(shí)，借方：暫付款-庫務(wù)部-明細(xì)賬（行政單位）

其他應(yīng)收款-庫務(wù)部-明細(xì)賬（機(jī)構(gòu)）

貸方：銀行存款-會(huì)計(jì)站基本賬戶轉(zhuǎn)入時(shí)，進(jìn)行反向會(huì)計(jì)分錄。本級(jí)財(cái)政國庫管理部門調(diào)撥本部門目標(biāo)資金（資金不按空間位置調(diào)撥）時(shí)，錄入依據(jù)為單筆收款回單、部門預(yù)算和預(yù)算審批單。行政單位會(huì)計(jì)分錄：借方：臨時(shí)付款-國庫部-明細(xì)科目貸方：撥付資金-經(jīng)常性資金-專項(xiàng)資金

預(yù)算外資金收入

事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-財(cái)務(wù)部-明細(xì)科目

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

撥付專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目由同級(jí)財(cái)務(wù)管理部直接支付時(shí)，入賬依據(jù)包括發(fā)票、合同、工資單。行政單位會(huì)計(jì)分錄：借：資金支出-經(jīng)常性支出-專項(xiàng)支出-預(yù)算外支出-貸記：臨時(shí)支付-財(cái)務(wù)部-明細(xì)科目屬于固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)借入資產(chǎn)，貸出固定資金。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄：

借方：公共支出

專項(xiàng)資金支出

貸方：其他應(yīng)收款-財(cái)務(wù)部-明細(xì)賬

屬于固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)借出，固定資金借出

3。會(huì)計(jì)中心授權(quán)支付時(shí)，錄入依據(jù)為發(fā)票、合同等支出信息。

行政單位會(huì)計(jì)分錄：

借方：資金支出-經(jīng)常性支出

-專項(xiàng)資金支出

預(yù)算外支出

貸方：銀行存款-基本賬戶存款

屬于固定資產(chǎn)的，借用固定資產(chǎn)，借用固定資產(chǎn)基金。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄：借方：事業(yè)單位支出

專項(xiàng)資金支出

貸方：銀行存款-基本賬戶存款

4。本級(jí)國庫管理部門通過銀行劃轉(zhuǎn)上述部門預(yù)算指標(biāo)資金時(shí)，借記：銀行存款-基本賬戶存款-貸記：臨時(shí)支付-國庫部-明細(xì)賬戶-其他賬戶收款-國庫部-詳細(xì)科目（院校）

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