1、 出納報(bào)告的基本格式出納記賬后，出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬、證券明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期編制“出納報(bào)告”和“銀行存款余額調(diào)整表”，報(bào)告現(xiàn)金的收付存情況，銀行存款和證券在一定時(shí)期內(nèi)，與總賬溝通會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。（1） 出納報(bào)告的報(bào)告期間可以與公司總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的期間一致。公司總賬每10天匯總一次，明細(xì)報(bào)告每10天編制一次。（二）上期余額是指上期期末余額，即本報(bào)告期前一日的賬面余額，也是上期明細(xì)報(bào)告的“本期余額”。

（3）本期收入按本期借方總額填寫。

（4）合計(jì)為上期余額與本期收入之和。

（5）本期支出按本期總信用額度列示。

（6）本期余額是指本期期末的賬面余額。等于“總額”減去“經(jīng)常性支出”。本期余額必須與賬面實(shí)際余額一致。

2。銀行余額調(diào)整表的編制

公司的銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對(duì)賬表逐筆核對(duì)。銀行賬戶存款余額（即銀行對(duì)賬單存款余額）可能與公司賬戶存款余額不一致。造成不一致的原因有兩個(gè)：

（1）雙方賬務(wù)錯(cuò)誤；

（2）雙方記賬無(wú)誤，但由于結(jié)算憑證交付時(shí)間不同步，出現(xiàn)“未達(dá)賬項(xiàng)”，即一方已入賬，而對(duì)方未收到相關(guān)憑證，故未入賬。如果是前一種原因造成的，應(yīng)及時(shí)糾正；如果是后一種原因造成的，應(yīng)通過(guò)編制《銀行存款余額調(diào)整表》消除未清賬戶項(xiàng)目的影響。

例如：**8月30日食品廠銀行日記賬存款余額4500元，銀行寄來(lái)的對(duì)賬單余額5000元。經(jīng)逐一核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下情況；

（1）月末，XX食品廠收到800元轉(zhuǎn)賬支票，已入賬，但銀行尚未入賬。

（2）月底，XX食品廠開出700元的轉(zhuǎn)賬支票，已入賬。持票人沒(méi)有到銀行辦理過(guò)戶手續(xù)，銀行也沒(méi)有進(jìn)入。

（3）銀行代收貨款900元已入賬，XX食品廠未收到銀行催收通知，故未入賬。

（4）銀行支付的300元水電費(fèi)已入賬，XX食品廠未收到銀行的付款通知，故未入賬。

根據(jù)以上情況，XX食品廠可編制“銀行余額調(diào)整表”。調(diào)整后的余額不等于××食品廠月末賬面余額，也不等于銀行月末賬面余額。是根據(jù)雙方未清賬款，調(diào)整雙方月末賬面余額所取得的余額。這個(gè)數(shù)字是月末銀行存款的真實(shí)數(shù)字。已由銀行入賬而非企業(yè)入賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能按上述對(duì)賬表入賬。收到有關(guān)憑證后，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)憑證，記入有關(guān)帳簿。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎