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如何辦理出納工作交接手續

來源: 律霸小編整理 · 2025-06-24 · 901人看過

出納交接按會計人員交接要求進行。出納調離工作崗位時，有責任與接貨人員辦理交接手續。這也是區分交接人員職責的重要措施。做好交接可以使出納工作前后銜接，可以防止賬不清、財務混亂。

出納工作交接有兩點要做：

一是交接人員和收銀人員要辦理手續；二是交接過程中要有專人負責監督。

交接需要進行財產清算和清賬，交接清算后填寫交接單，將所有轉讓的票證、資金、物品的詳細交接清單按賬本清點給收款人，并由交接人簽字蓋章，接受方和監督方。轉移單應保存在會計檔案中。出納交接通常分為三個階段：

第一階段是交接準備。

準備工作包括以下幾個方面：（1）登記出納賬戶，在最后一筆余額后加蓋姓名章。（2）出納賬戶與現金及銀行存款總賬一致，現金簿余額與實際庫存現金一致，銀行存款簿余額與銀行對賬一致。（3）在出納賬戶開戶單上填寫轉賬日期并加蓋姓名章。（4）整理應交的各類資料，對未交的項目寫出版面說明。（5）填寫“交接清單”，注明交接的賬簿、憑證、現金、證券、支票簿、文件、印章等項目的具體名稱和數量。

第二階段，移交階段。

出納的營業額必須在規定的期限內轉移給收貨人員。交接人員應當面認真核對、領取交接單。（1）現金和有價證券按出納賬戶和參考賬簿的余額收取。接收方發現差異時，轉讓方應負責查明。（2）出納帳目和其他會計資料必須齊全、完好，不得遺漏。如有短缺，轉讓方應查明原因并在轉讓清單上注明，這是轉讓方的責任。（3）收款人應核對出納賬戶余額是否與總賬相符，出納賬戶是否與庫存現金余額及銀行對賬單相符。如有不一致，轉讓方應查明原因，在轉讓清單上注明，并負責處罰。（4）接收人根據交接清單領取公章（主要包括財務章、支票章、領導章）等實物。（5）收款人收到后，應填寫《出納賬戶承兌單》，并簽字蓋章。

移交后的第三階段。

交接后，交接雙方和監理人應在友誼書上簽字或蓋章。交接清單必須包括：單位名稱、交接日期、雙方和監理人員的職務和姓名、交接清單的頁數和份數以及其他必要的問題和意見。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎

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