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項目審計的重點是什么

來源: 律霸小編整理 · 2021-04-13 · 946人看過

1。檢查數據的完整性。建設單位、施工單位和其他與建設工程有關的單位提供的資料：（一）經批準的可行性研究報告、初步設計、投資預算和設備清單；（二）工程預算（投標）和結算書；（三）經同級財政批準的年度財務報表和竣工財務報表；（四）每年下達的固定資產投資計劃和調整計劃；（五）各類合同、協議；（六）已辦理的單項工程竣工驗收資料竣工驗收；

（7）施工圖、竣工圖及設計變更、現場簽證、施工記錄；

（8）建設工程設備、材料的采購及進出資料；

（9）財務會計報表、會計賬簿，會計憑證等會計資料；

（10）工程項目交接清單和財產清單交接清單；

（11）其他資料，如結清工程、遺留問題等，完成財務報表和說明書的完整性、真實性審計。（一）大中型建設項目財務報表如下：表一基本建設工程竣工決算審批表；表二大中型建設工程竣工概況；表三竣工財務報表；表五4、交付資產總表；表5、交付資產明細表。（2）小型基礎設施項目的財務報表如下：表1，竣工決算；表2，交付使用的資產明細表。

3。建設投資支出的真實性與合規性審計。包括：建筑安裝工程投資審計；設備投資審計；遞延投資支出審計；其他投資支出審計；待核銷基建支出審計；調出投資審計。

4。建設工程竣工結算的真實性與合規性審計。

包括：約定的合同價款及合同價款調整和索賠項目的內容是否規范；工程設計變更價款的調整項目是否約定；施工現場費用控制是否真實合規；工程進度款的結算和支付是否規范是否真實合規；工程造價咨詢機構出具的工程結算文件是否真實合規。概算執行審計。

包括：實際完成投資總額的實際合規審計，預計總投資、實際投資額與實際完成投資額的比較，超支或節余原因分析。

6。審核交付使用資產的真實性和完整性。

包括：是否符合交付使用條件；移交手續是否完備；移交使用的資產是否真實、完整。

7。盈余公積和基本建設收入審計。

包括：盈余資金管理是否規范，是否有小金庫；庫存物資管理是否規范，數量和質量是否存在問題，庫存物資價格是否真實；往來賬是否，債權債務是否清晰，是否存在轉移挪用問題，債權債務是否及時清理；基本建設收入是否及時清理，來源是否核實，收入分配是否存在問題。

8。

包括：未完工程的真實性和預留投資額的真實性。

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