發證機關：國家外匯管理局發證機關：匯發[2005]29號，廈門、寧波：為保持國際收支平衡，確保跨境資金有序流動，現就境內居民個人境外投資和外匯并購登記事項通知如下：一、境內居民個人向境外企業注入境內資產和股權，直接或間接持有境外企業股份和股票，境內被并購企業（或為并購而設立的企業）最近一期外商投資并購在2005年1月24日前辦妥外商投資企業批準證書的，境內居民個人應當按照所附格式到被合并企業所在地外匯局辦理境外投資外匯登記。未經國家外匯局登記，境內居民個人不得辦理境外投資外匯業務和其他資本項目

第二，境外投資外匯登記后，境內居民個人直接或間接持有的境外企業發生增資、減資、股權轉讓、合并、分立、境外股權投資、涉及境內資產的對外擔保等重大事項的，境內居民個人直接或間接持有境外企業最大股權的，在重大事項發生后30日內，境內居民個人在其持有的境外企業辦理境外投資外匯登記的，應當變更外匯登記或者向境外投資登記地外匯局備案，各分支機構和外匯管理部門可以在1月24日前辦理境外企業并購境內企業的外匯登記，2005年

（4）《國家外匯管理局關于完善外資并購外匯管理的通知》（匯發[2005]11號）第三條“外資并購設立的外商投資企業外匯登記”和“外匯登記”本通知第一條、第三條所稱“外資并購登記”包括下列情形：（一）外商以協議方式購買中國境內企業的中方股權，內資企業變更為外商投資企業的，外商投資企業應當辦理外匯登記，外國投資者應當辦理轉股收匯外匯登記（二）外國投資者協議購買境內外商投資企業中方股權，原外商投資企業辦理外匯登記變更，外國投資者以股權轉讓方式辦理外匯登記（三）外國投資者向境內企業增資，（四）外國投資者在中國境內設立外商投資企業，通過企業協議購買、經營境內企業資產，或者外國投資者通過企業協議購買境內企業的資產，并以該資產設立外商投資企業經營該資產，新的外商投資企業辦理外匯登記（五）外國投資者在中國境內設立新的外商投資企業，并通過企業協議控制境內其他企業的收益權和特許經營權或部分資產，新設外商投資企業辦理外匯登記

新設外商投資企業辦理外匯登記時，應當向當地外匯局提出登記申請，其中應明確外國投資者的最終控制人和主要經營業績。外國投資者的最終控制人和主要經營業績不明的，企業應當在申請書中說明：“本公司的外國投資者不是境內居民個人或者境內機構直接或者間接持有的。有虛假或者誤導性陳述騙取外匯登記的，公司及其法定代表人愿意承擔由此產生的法律后果。”

（6）境內居民直接或間接持有境外企業股份，境內機構直接持有境外企業股份，但未按規定辦理境外投資外匯登記的，各分支機構和外匯管理部門不得對境外企業收購的境內企業進行外匯登記。外商投資企業以虛假或者誤導性陳述騙取外匯登記的，對自登記之日起匯出的利潤和其他資本項目，追究逃匯責任

7.禁止境內企業支付利潤、清算、股權轉讓等，境內機構和居民個人直接或間接持有的，未完全辦理外匯登記、變更登記和境外投資備案的境外企業減資等資金。違規者按逃匯處罰

8.除境外上市企業外，特殊目的機構不得留存外匯收入。境內居民直接取得或者通過特殊目的公司間接取得的外匯收入，應當自取得之日起30日內返還境內結匯。違者以逃匯論處。特殊目的公司（SPV）是指由居住在中國的個人直接或間接控制的境外企業，為其實際控制的境內企業的權益在境外募集資金