單證資料：

一、信用證

信用證的審核（對來證的審核）許多不符點單據的產生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發現錯誤采取相應的補救措施。收到信用證后檢查和審核的要點：(一).檢查信用證的付款保證是否有效。應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：1.信用證明確表明是可以撤消的；此信用證由于毋須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按upc500的規定，應理解是不可以撤消的；2.應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌；3.信用證未生效；4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。5.信用證密押不符；6.信用證簡電或預先通知；7.由開證人直接寄送的信用證;8.由開證人提供的開立信用證申請書;(二).檢查信用證的付款時間是否與有關合同規定相一致。應特別注意下列情況:1.信用證中規定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此,應檢查此類付款時間是否符合合同規定或貴司的要求.2.信用證在國外到期.規定信用證國外到期,有關單據必須寄送國外,由于我們無法掌握單據到達國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風險.通常我們要求在國內交單付款.在來不及修改的情況下，必須應提前一個郵程（郵程的長短應根據地區遠近而定）以最快方式寄送。3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業務操作中，應將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結匯。(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。受益人應特別注意信用證上的受益人名稱和地址應與其印就好的文件上的名稱和地址內容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯帶來不便。(四).檢查裝期的有關規定是否符合要求.逾信用證規定裝期的運輸單據將構成不符點,銀行有權不付款.檢查信用證規定的裝期應注意以下幾點:1.能否信用證規定的裝期內備妥有關貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯系修改。2.實際裝期與交單期時間相距時間太短;3.信用證中規定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；(五).檢查能否在信用證規定的交單期交單。如來證中規定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據不齊有錯漏，銀行有權不付款。交單期通常按下列原則處理：1．信用證有規定的，應按信用證規定的交單期向銀行交單；2．信用證沒有規定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：1.生產及包裝所需的時間。2.內陸運輸或集港運輸所需時間。3.進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。4.申領出口許可證/FA產地證所需的時間（如果需要）。5.報關查驗所需的時間。6.船期安排情況。7.到商會和/或領事館辦理認證或出具有關證明所需的時間(如果需要)。8.申領檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMICLETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。9.制造、整理、審核信用證規定的文件所需的時間。10.單據送交銀行所需的時間包括單據送交銀行后經審核發現有誤退回更正的時間。(六).檢查信用證內容是否完整。如果信用證是以電傳或電報拍發給了通知行即“電訊送達”，那么應核實電文內容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據國際商會叢刊第500號即<<跟單信用證統一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當作有效信用證執行(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。信用證一般是通過受益人所在國家或地區的通知/保兌行通知給受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的有關規定，通知行應對所通知的信用證的真實性負責；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意：1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應該小心查明它的來歷。2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。對于上述情況，應該首先通過銀行調查核實。(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規定。主要檢查內容有：1.信用證金額是否正確。2.信用證的金額應該與事先協商的相一致。3.信用證中的單價與總值要準確，大小寫并用內容要一致。4.如數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規定在支付金額時允許有一定幅度。5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。6.檢查幣制是否正確。如合同中規定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。(九).檢查信用證的數量是否與合同規定相一致。應注意以下幾點：1.除非信用證規定數量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數量可以容許有5%的增減。2.特別注意的是以上提到的貨物數量可以有5%增減的規定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適用。如：S100%COTTONSHIRTS（5000件全棉襯衫）由于數量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。(十).檢查價格條款是否符合合同規定。不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔。如：合同中規定是：FOBSHANGHAIATUSD根據此價格條款有關的運費和保險費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規定作上述表示，而是做了如下規定：CIFNEWYORKATUSD對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關的運費和保險費。(十一).檢查貨物是否允許分批出運。除信用證另有規定外，貨物是允許分批付運的。特別注意：如信用證中規定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。(十二).檢查貨物是否允許轉運。除信用證另有規定外，貨物是允許轉運的。(十三).檢查有關的費用條款。主要內容有：1.信用證中規定的有關費用如運費或檢驗費等應事先協商一致，否則，對于額外的費用原則上不應承擔；2.銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜；(十四).檢查信用證規定的文件能否提供或及時提供。主要有：1.一些需要認證的單據特別是使館認證等能否及時辦理和提供。2.由其他機構或部門出具的有關文件如出口許可證、運費收據、檢驗證明等能否提供或及時提供。3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉船等條款能否辦到等。(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。應特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風險：1.1/3正本提單直接寄送客人的條款。如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。2.將客檢證作為議付文件的條款。接受此條款，受益人正常處理信用證業務的主動權很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。(十六).檢查信用證中有無矛盾之處.如:明明是空運,卻要求提供海運提單;明明價格條款是FOB,保險應由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單;(十七).檢查有關信用證是否受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束.明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束可以使我們在具體處理信用證業務中,對于信用證的有關規定有一個公認的解釋和理解.避免因對某一規定的不同理解產生的爭議.(十八).對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助.

單證審核指南（對已繕制的單證的審核）單證的審核是對已經繕制,備妥的單據對照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關內容進行單單,單證的及時地檢查和核對,發現問題,及時更正,達到安全收匯的目的.

一、單證審核的基本方法：縱向審核法是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎對規定的各項單據進行一一審核，要求有關單據的內容嚴格符合信用證的規定，做到“單，證相符“橫向審核法在縱向審核的基礎上，以商業發票為中心審核其他規定的單據，使有關的內容相互一致，做到“單，單相符”。

二、單證審核的重點(一)綜合審核的要點:檢查規定的單證是否齊全包括所需單證的份數.檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求.有些單證是否按規定進行了認證.單證之間的貨物描述,數量,金額,重量,體積,運輸標志等是否一致.單證出具或提交的日期是否符合要求.(二)分類審核的要點:匯票匯票的付款人名稱、地址是否正確；匯票上金額的大、小寫必須一致；付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規定；檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規定；幣制名稱應信用證和發票上的相一致。出票條款是否正確如出票所根據的信用證或合同號碼是否正確。是否按需要進行了背書。匯票是否由出票人進行了簽字。匯票份數是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”2．商業發票抬頭人必須符合信用證規定；簽發人必須是受益人；商品的描述必須完全符合信用證的要求；商品的數量必須符合信用證的規定；單價和價格條件必須符合信用證的規定；提交的正副本份數必須符合信用證的要求；信用證要求表明和證明的內容不得遺漏。發票的金額不得超出信用證的金額，如數量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。3.保險單據保險單據必須由保險公司或其代理出具;投保加成必須符合信用證的規定;保險險別必須符合信用證的規定并且無遺漏;保險單據的類型應與信用證的要求相一致,除非信用證另有規定,保險經紀人出具的暫保單銀行不予接受;保險單據的正副本份數應齊全,如保險單據注明出具一式多份正本,除非信用證另有規定,所有正本都必須提交;保險單據上的幣制應與信用證上的幣制相一致;包裝件數、嘜頭等必須與發票和其他單據相一致；運輸工具、起運地及目的地，都必須與信用證及其他單據相一致；如轉運，保險期限必須包括全程運輸；除非信用證另有規定,保險單的簽發日期不得遲于運輸單據的簽發日期；除信用證另有規定，保險單據一般應作成可轉讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。4.運輸單據運輸單據的類型須符合信用證的規定;起運地、轉運地、目的地須符合信用證的規定；裝運日期/出單日期須符合信用證的規定；收貨人和被通知人須符合信用證的規定；商品名稱可使用貨物的統稱。但不得與發票上貨物說明的寫法相抵觸；運費預付或運費到付須正確表明；正副本份數應符合信用證的要求;運輸單據上不應有不良批注;包裝件數須與其他單據相一致；嘜頭須與其他單據相一致；全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發日期章；應加背書的運輸單據，須加背書。5.其他單據如裝箱單、重量單、產地證書、商檢證書等，均須先與信用證的條款進行核對，再與其他有關單據核對，求得單、證一致，單、單一致。

三、常見差錯匯票大、小寫金額打錯；匯票的付款人名稱、地址打錯；發票的抬頭人打錯；有關單據如匯票/發票/保險單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規定；發票上的貨物描述不符合信用證的規定；多裝或短裝；有關單據的類型不符合信用證要求;單單之間商品名稱/數量/件數/嘜頭/毛凈重等不一致；應提交的單據提交不全或份數不足；未按信用證要求對有關單據如發票/產地證等進行認證;漏簽字或蓋章；匯票/運輸提單/保險單據上未按要求進行背書；逾期裝運；逾期交單。

四、有問題單據的具體處理對有問題的單據必須進行及時更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規定的效期和交單期內，將有問題的單據全部改妥。有些單據由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據或不付款，銀行有權收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做。因為出具保函后，收不到貨款的風險依然存在。同時要承擔由此產生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應事先與客戶聯系并取得客人接受不符單據的確認文件。請銀行向開證行拍發要求接受不符點并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。有關銀行在收到開證銀行的確認接受不符單據的電傳后再行寄送有關單據，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經同意盲目寄單情況的發生。但要求開證行確認需要一定的時間同時要冒開證行不確認的風險并要承擔有關的電傳費用．改以托收方式。由于單據中存在不符點，原先信用證項下的銀行信用已經變為商業信用，如果客人信用較好且急需有關文件提取貨物，為減少一些中間環節可采用托收方式。上述各項措施主要是從有效控制貨物所有權的前提下，以積極，穩妥的方式處理不符合有關規定的單據，避免貨款兩空情況的發生。因為只要掌握了代表物權的運輸單據，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點的單據的。這里必須切記的是，不符單據是有很大風險的，對不符單據的接受與否完全取決于買方。