企業(yè)的凈利潤及其分配情況作為所有者權(quán)益變動的組成部分，不需要單獨(dú)設(shè)置利潤分配表列示。

(l)上年年末余額

“上年年末余額”項目反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的年末余額。

非凡股份上年年末股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的年末余額項目的金額，可以通過上年度資產(chǎn)負(fù)債表取得，也可以通過上年度所有者權(quán)益變動表取得，還可以通過查閱相應(yīng)賬簿獲得。非凡股份2009年年末“股本”120000000元，“資本公積”49920816元，“盈余公積”2225160元，“未分配利潤”2781600元，企業(yè)可以直接填列到對應(yīng)的欄次中。

(2)會計政策變更和前期差錯更正

“會計政策變更”和“前期差錯更正”項目分別反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額和采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。

非凡股份本年度沒有“會計政策變更”和“前期差錯更正”，不需填列。

(3)本年增減變動金額

“本年增減變動金額”項目分別反映如下內(nèi)容。

①“凈利潤”項目反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)金額，并對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。

非凡股份2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤可以從利潤表獲得，為26424279元，因此，在“凈利潤”項目對應(yīng)的“未分配利潤”這一欄中填列26424279。

②“直接計入所有者權(quán)益的利得和損失”項目反映企業(yè)當(dāng)年接計入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：

“可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額”項目反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價值變動的金額，并對應(yīng)列在“資本公積”欄。

分析“資本公積”賬簿，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升，影響資本公積的金額為360000元，因此在本項目的“資本公積”欄目填列360000。

“權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響”項目反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單化除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動中心享有的份額，并對應(yīng)列存“資本公積”欄。

非凡股份沒有共同控制和重大影響的長期股權(quán)投資，因此本項目不需要填列。

“與計人所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響”項目反映企業(yè)根據(jù)新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》規(guī)定心計人所有者權(quán)益項目的當(dāng)年所得稅影響金額，并對應(yīng)列在“資本公積”欄。

由于可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升360000元，形成遞延所得稅負(fù)債，對應(yīng)的資本公積為90000元，因此本項目的“資本公積”欄填列-90000。

③“凈利潤”和“直接計入所有者權(quán)益的利得和損失”項目反映介業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈號損)金額和當(dāng)年直接計入所有者權(quán)益的利得和損失金額的合計額。

本例中，360000+(-90000)=270000(元)，因此兩項合計項目填列“資本公積”270000而“未分配利潤”由于“本年增減變動金額”項目下只有“凈利潤”存在發(fā)生額，因此填列26424279。

④“所有者投入和減少資本”項目反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：

“所有者投入資本”項目反映企業(yè)接受投資者投入形成的股本和資本溢價或股本溢價，并對對應(yīng)列在“股本”和“資本公積”欄。

本例中，非凡股份沒有發(fā)生投資者投入的情況，因此不需要填列。

“股份支付計入所有者權(quán)益的金額”項目反映企業(yè)處于等待期是的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計入資本公積的金額，并對應(yīng)列在“資本公積”欄。

本例中，由于股份支付計入資本公積的金額為183600元(見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9)，本項目填列183600。

⑤“利潤分配”下各項目反映當(dāng)年對股東分配的股利金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，并對應(yīng)列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中：

“提取盈余公積”項目反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。

非凡股份提取盈余公積4442428元，增加盈余公積，因此紅“盈余公積”欄填寫4442428。本業(yè)務(wù)的另外一個影響就是減少未分配利潤，因此在“未分配利潤”欄填寫-4442428。

“對股東的分配”項目反映企業(yè)對股東分配的股利金額。

非凡股份對股東分配股利7200000元，減少未分配利潤，因此紅“未分配利潤”欄填寫-7200000。

⑥“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”下各項目反映不影響當(dāng)年所有并權(quán)鎰總額的所有者權(quán)益各組成部分之問當(dāng)年的增減變動，包括資本公積轉(zhuǎn)增股本、盈余公積轉(zhuǎn)增股本、盈余公積彌補(bǔ)虧損等項金額=其中：

“資本公積轉(zhuǎn)增股本”項目反映以資本公積轉(zhuǎn)增股本的金額。

“盈余公積轉(zhuǎn)增股本”項目反映以盈余公積轉(zhuǎn)增股本的金額。

“盈余公積彌補(bǔ)虧損”項目反映以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。

非凡股份本年度不存在所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的情況.因此不需要填列。

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