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什么是企業債券發行章程

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-07 · 1003人看過

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在我國，債權根據發行主體的不同可以分為三類債券。在一般情況下，公司債券的風險高于金融債券的風險，而金融債券的風險高于政府債券。一般在發行債券時要制定發行章程。下文將著重介紹企業債券發行章程及相關問題。

企業發行企業債券應當制訂發行章程:

發行章程應當包括下列內容：

(一)企業的名稱、住所、經營范圍、法定代表人;

(二)企業近三年的生產經營狀況和有關業務發展的基本情況;

(三)財務報告;

(四)企業自有資產凈值;

(五)籌集資金的用途;

(六)效益預測;

(七)發行對象、時間、期限、方式;

(八)債券的種類及期限;

(九)債券的利率;

(十)債券總面額;

(十一)還本付息方式;

(十二)審批機關要求載明的其他事項。

發行條件、條款設計要求及其他安排

發行基本條件：

《企業債券管理條例》規定發行企業債的條件是(6條)：

(1)企業規模達到國家規定的要求;

(2)企業財務會計制度符合國家規定;

(3)具有償債能力;

(4)企業經濟效益良好，發行企業債券前連續3年盈利;

(5)企業發行企業債的總面額不得大于該企業的自有資產凈值;

(6)所籌資金用途符合國家產業政策。

《證券法》和2008年1月4日發布的《國家發展改革委關于推進企業債券市場發展、簡化發行核準程序有關事項的通知》規定，公開發行公司債券的條件是：

(1)股份有限公司的凈資產額不低于3000萬元，有限責任公司和其他類型企業的凈資產額不低于6000萬元;

(2)累計債券余額不超過公司凈資產(不包括少數股東權益)的40%;

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

(4)籌集的資金投向符合國家產業政策，所需相關手續齊全：用于固定資產投資項目的，應符合固定資產投資項目資本金制度要求，原則上累計發行額不得超過該項目總投資的60%;用于調整債務結構的，不受該比例限制，但企業應提供銀行同意以債還貸的證明;用于補充營運資金的，不超過發債總額的20%;

(5)債券的利率不得超過國務院限定的利率水平;

(6)已發行的企業債券或其他債務未處于違約或者延遲支付本息的狀態;

(7)最近3年沒有重大違法違規行為。

上文詳細介紹了企業債券發行章程以及企業發行債券的基本內容。國家對企業發行債券的要求相對于其他債券而言要更嚴格，這主要是由于企業債券的信用風險要高于其他兩類債券，所以，相關政府部門在發行要求上會更嚴格。


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本人2014年前在某法院執行局工作，對于法院的執行程序非常擅長。15年后專門從事律師行業，對交通事故，婚姻家庭，借款糾紛領域的法律問題比較精通，以我的專業，還您公平公正！歡迎大家咨詢。

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