【為您推薦】江北區(qū)律師 易縣律師 涉縣律師 井陘縣律師 啟東律師 中衛(wèi)律師 寧海縣律師

雖說(shuō)公司債券的種類繁多，但其發(fā)行前都需要經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，就算是上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券也不例外。但在證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前須將材料給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核驗(yàn)，那么公司債券期限注會(huì)核驗(yàn)都有哪些規(guī)定呢？下面就由律霸的小編針對(duì)此問(wèn)題做相關(guān)介紹，以供大家了解。

一、公司債券期限

《證券法》第16條：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)作出決定；不予核準(zhǔn)或者審批的，應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。”

二、公司債券注冊(cè)會(huì)計(jì)師的核驗(yàn)

《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》第1條：“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

1、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于7％。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司扣除非經(jīng)常性損益后，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均值原則上不得低于6％。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均低于6％的，公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量。最近三年內(nèi)發(fā)生過(guò)重大重組的公司，以重組后的業(yè)務(wù)以前年度經(jīng)審計(jì)的盈利情況計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。上市不滿三年的公司，以最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率與股份公司設(shè)立后會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率相比較低的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前，累計(jì)債券余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40％；本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，累計(jì)債券余額不得高于公司凈資產(chǎn)額的80％。公司的凈資產(chǎn)額以發(fā)行前一年經(jīng)審計(jì)的年報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。”

《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》第6條：“發(fā)行人有下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)其發(fā)行申請(qǐng)：

（一）最近三年內(nèi)存在重大違法違規(guī)行為的；

（二）最近一次募集資金被擅自改變用途而未按規(guī)定加以糾正的；

（三）信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的；

（四）公司運(yùn)作不規(guī)范并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

（五）成長(zhǎng)性差，存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的情形。”

綜上所述，公司債券期限注會(huì)核驗(yàn)結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)發(fā)行者可知道其審核結(jié)果，若果超過(guò)三個(gè)月或?qū)徍私Y(jié)果存有疑問(wèn)的，可以詳細(xì)的咨詢證監(jiān)會(huì)。上市公司在發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前必須經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師的核驗(yàn)，因?yàn)樽?huì)的核驗(yàn)結(jié)果與審核結(jié)果有直接關(guān)系。更多法律知識(shí)您可以登入律霸網(wǎng)站咨詢相關(guān)的律師。

私募債券是什么意思

可轉(zhuǎn)換債券是什么？

債券投資如何防范風(fēng)險(xiǎn)