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個(gè)人股權(quán)的轉(zhuǎn)讓過程中，是有很多的注意事項(xiàng)的，很多人也是對(duì)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)的種類和金額存在很多的疑惑。那么，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳稅費(fèi)有哪些呢?相關(guān)的法律法規(guī)有哪些呢?下面，小編會(huì)為大家?guī)硐嚓P(guān)的法律知識(shí)的介紹。

一、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳稅費(fèi)有哪些?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第九項(xiàng)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1998〕61號(hào))規(guī)定暫免征收。

同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)須繳納印花稅。

二、相關(guān)的法律法規(guī)有哪些?

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年7月19日修訂)》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第600號(hào))第八條“稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍”第九款規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1998〕61號(hào))規(guī)定：為了配合企業(yè)改制，促進(jìn)股票市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從1997年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅是以支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。另外國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函130號(hào))對(duì)此也有明確規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法)及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱征管法)的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。

轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。另外，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓還要按規(guī)定繳納印花稅，非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，屬于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅印花稅稅目稅率表第十一項(xiàng)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)按所載金額的萬分之五貼花。

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)155號(hào))第十條進(jìn)一步明確，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法主席令第44號(hào)第三條個(gè)人所得稅的稅率：五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第八條個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。個(gè)人所得超過國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定國(guó)務(wù)院令2005年第452號(hào)第八條稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

第二十二條財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅?！队』ǘ悤盒袟l例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

(一)購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

(三)營(yíng)業(yè)帳簿;

(四)權(quán)利、許可證照;

(五)經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

綜上所述，關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳稅費(fèi)，我們要注意，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)須繳納印花稅。另外，我們?cè)谖闹羞€為大家介紹了關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一下法律法規(guī)，建議大家在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓之前仔細(xì)閱讀，盡量避免上當(dāng)受騙。