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股權轉讓受讓方稅收的規定是怎么樣的？

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-09 · 823人看過

股權的轉讓是在公司經常發生的，股東是公司的出資人，盡到了出資義務之后依法成為公司的股東，可以對自己享有的股權進行轉讓。那么關于股權轉讓受讓方稅收的規定內容是怎么樣的?關于轉讓股權涉及到三種稅收，印花稅，個人所得稅，還有一個是企業的所得稅。

一、股權轉讓受讓方稅收

主要有三種：印花稅、個人所得稅、企業所得稅。

1、印花稅

股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅;

2、增值稅

實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業(公司與合伙企業)的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍(如下圖圈紅);

3、企業所得稅

股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。

3、個人所得稅

上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅;

稅率：20%

計算公式：個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%;

拓展資料

根據《合同法》第四十四條第一款的規定，股權轉讓合同自成立時生效。但股權轉讓合同的生效并不等同于股權轉讓生效。股權轉讓合同的生效是指對合同當事人產生法律約束力的問題，股權轉讓的生效是指股權何時發生轉移。

即受讓方何時取得股東身份的問題，即需要在工商管理部門進行相應的股東變更之后，該股權轉讓協議的受讓一方才能取得股東身份。

出讓方與受讓方簽署轉讓意向書——通過股東大會決議——簽訂股權轉讓協議(合同)——公司股權變更登記——向工商局申請變更登記

注意事項：

1、轉讓意向書相當于一個協議的草稿，內容包括：股權轉讓額，轉讓方與受讓方的基本情況，雙方的權利與義務，股權轉讓價款及支付方式、股權轉讓的交割期限及方式、股權轉讓變更登記等等股權轉讓的細節，需要謹慎對待。

2、股東大會需全體股東半數以上通過，如果股東不同意轉讓則需要購買轉讓方股份，不愿購買則視為同意。另外公司內部股權轉讓不需要其他股東同意，只要通知其他股東即可。

3、股權轉讓協議與轉讓意向書之間不可以有大的改動(因為這可能會傷害其他股東的利益)，否則其他股東可以提出異議，導致轉讓程序被法院駁回。

4、公司股權變更時，要注銷原股東(轉讓人)出資證明，并增加新股東(受讓人)出資證明，相應公司章程也要修改。

股權轉讓受讓方稅收分為三種情況，印花稅是無論轉讓方還是受讓方都要收取的稅費，其余兩種就是受讓方依法成為公司的股東之后，應該繳納的稅費，股權轉讓是公司法的一個重要內容，涉及到向內部轉讓還有向外部轉讓的情形。


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