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會計人員年終做賬需要注意哪些事項
會計人員年終做賬需要注意哪些事項呢
1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;
2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;
3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;
4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;
5、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;
6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理;
7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;
8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;
9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確;
10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;
11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;
12、檢查所得稅的計算是否正確。
13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
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