一、托收承付的種類

異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法,分郵寄和電報兩種,由收款人選用。郵寄和電報兩種結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單,是收款人開戶行給收款人的回單;第二聯(lián)委托憑證,是收款人委托開戶行辦理托收款項后的收款憑證;第三聯(lián)支票憑證,是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知,是收款人開戶行在款項收妥后給收款人的收款通知;第五聯(lián)承付(支款)通知,是付款人開戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。

二、托收承付的適用范圍

托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關勞務款項的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結(jié)算。

三、辦理異地托收承付的基本規(guī)定

1.什么是托收,應注章哪些事項

托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開戶銀行收取款項的行為。辦理托收時,必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟合同,并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算的原則。所謂“發(fā)貨結(jié)算”是指收款方按照合同發(fā)貨,并取得貨物發(fā)運證明后,方可向開戶銀行辦理托收手續(xù)。

托收金額的起點為10000元?？铐梽澽D(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種,電劃比郵劃速度快,托收方可以根據(jù)緩急程度選用。

2.什么是承付,應注意哪些事項

承付是指購貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi),向銀行承認付款的行為。承付方式有兩種,即驗單承付和驗貨承付。驗單承付是指付款方接到其開戶銀行轉(zhuǎn)來的承付通知和相關憑證,并與合同核對相符后,就必須承認付款的結(jié)算方式。驗單承付的承付期為3天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起,遇假日順延。

驗貨承付是指付款單位除了驗單外,還要等商品全部運達并驗收入庫后才承付貨款的結(jié)算方式。驗貨承付的承付期為10天,從承運單位發(fā)出提貨通知的次日算起,遇假日順延。

付款方若在驗單或驗貨時發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格等與合同規(guī)定不符,可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見。拒付款項填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應注意,拒付貨款的商品是對方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開戶銀行提出異議,銀行作默義承付處理,在承付期滿的次日上午將款項主動從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。

付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內(nèi)沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時,由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序和賬務處理方法,與委托收款結(jié)算方式墓本相同。

3.異地托收承付結(jié)算應具備的條件

(1)、結(jié)算的款項必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項,代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結(jié)算。

(2)、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同,并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

(3)、收付雙方辦理托收承付結(jié)算,必須重合同、守信用。

(4)、收款人辦理托收,必須有商品確已發(fā)運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等)。

對于下列情況,如果沒有發(fā)運證件的,可憑有關證件辦理托收手續(xù):

(1)、內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)的商品調(diào)撥、自備運輸工具發(fā)送或自提的;易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品,以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運輸?shù)?可憑付款單位確已收到商品的證明(糧食部門可憑提貨單及發(fā)貨明細表)。

(2)、鐵道部門的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應專用器材,可憑其簽發(fā)的注明車輛號碼和發(fā)運日期的證明。

(3)、軍隊使用軍列整車裝運物資,可憑證明車輛號碼和發(fā)運日期的單據(jù);軍用倉庫對軍內(nèi)發(fā)貨,可憑總后勤部簽發(fā)的提貨單副本,各大軍區(qū)、省軍區(qū)也可比照辦理。

(4)、收款單位承造或大修理船舶、鍋爐或大型機器等,生產(chǎn)周期長,合同證明按工程進度分次結(jié)算的,可憑工程進度完工證明書。

(5)、付款單位購進的商品,在收款單位所在地轉(zhuǎn)廠加工、配套的,可憑付款單位和承擔加工、配套單位的書面證明。

(6)、合同訂明商品由收款單位暫時代為保管的,可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明。

(7)、使用鐵路集裝箱或零擔湊整車發(fā)運商品的,由于鐵路只簽發(fā)一張運單,可憑持有發(fā)運證件單位出具的證明。

(8)、外貿(mào)部門進口商品,可憑國外發(fā)來的賬單、進口公司開出的結(jié)算賬單。

另外,按照規(guī)定:

(1)、異地托收承付結(jié)算只能在異地使用,不能在同城使用;

(2)、異地托收承付結(jié)算每筆金額起點為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元;

(3)、大中型國營工業(yè)企業(yè)和商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)辦理異地托收承付,如果需要補充在途占用的結(jié)算資金,可以向銀行申請結(jié)算貸款;

(4)、付款單位開戶銀行對不足支付的托收款項可作逾期付款處理,但對拖欠單位按每日0.005%計算逾期付款賠償金。

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