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偽造金融票證虛報注冊資本應該如何定性

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-02 · 147人看過

案情:被告人陳某于2005年1月至12月在擔任上海某企業發展有限公司法定代表人兼總經理期間,伙同本公司擔任業務員的被告人張某,在上海某置業公司等557家單位申請公司登記的過程中,通過被告人劉某(某銀行工作人員)偽造現金解款單、銀行查詢函等單據,交由上海某會計師事務所出具虛假的驗資報告,先后使上海某置業有限公司等557家公司以上述虛假的驗資報告欺騙公司登記主管部門,取得公司登記,虛報注冊資金總額達人民幣13.8億元。

另外,被告人張某于2006年6月至7月期間,還伙同被告人劉某,在上海某科技有限公司等單位申請公司登記過程中,通過上述手法先后使上海某科技有限公司等23家公司取得公司登記,虛報注冊資金總額達人民幣2000萬元。

分歧意見:對本案被告人既實施了偽造金融票證的行為,又實施了虛報注冊資本的行為如何認定?是否成立牽連犯?存在兩種不同的定性意見。

第一種意見認為,三名被告人構成偽造金融票證罪。理由是:現金解款單屬于金融票證范疇,中國人民銀行辦公廳所發《中國人民銀行辦公廳關于銀行現金解款單、對賬單、銀行詢證函性質認定事宜的復函》規定:銀行現金解款單屬于刑法第一百七十七條所指的金融票證范疇。三名被告人經共謀偽造了中國銀行上海分行某支行的印章,制作了虛假的銀行現金解款單取得虛假驗資報告,且數額巨大,其行為符合偽造金融票證罪的構成要件。即使后來三名被告人又通過利用偽造的銀行單據獲取虛假的驗資報告,并欺騙公司登記主管部門取得公司登記的行為又構成了虛報注冊資本罪,但根據刑法關于牽連犯的原理,應當采取從一重處斷的原則,以偽造金融票證罪定罪處罰。

第二種意見認為,三名被告人構成虛報注冊資本罪。理由是:三名被告人主觀上都明知要求其提供驗資報告的公司登記申請人沒有實際的注冊資金,后經共謀偽造銀行現金解款單等銀行單據提供給會計師事務所獲得虛假的驗資報告,再欺騙公司登記主管部門取得公司登記,其行為符合虛報注冊資本罪的構成要件。盡管被告人在實施騙取公司登記行為過程中采取了偽造銀行單據等手法,但由于這些偽造的銀行單據不能進入金融流通領域,無法體現金融票證的匯兌、支付、結算、融資等功能,因而難以對金融票證和貨幣的正常流通活動造成直接的侵害,因而不構成偽造金融票證罪,也就不構成牽連犯。

評析:筆者同意第二種意見。

(一)被告人的犯罪目的是騙取公司登記,構成虛報注冊資本罪。

確定行為人的行為構成犯罪,必須同時具備犯罪的主觀方面和客觀方面,而主觀方面是行為人實施危害行為時必須具備的主觀罪過。在本案中,被告人使用偽造銀行單據這一欺詐手段虛報注冊資本,其犯罪目的是為了騙取公司登記。三名被告人盡管并不屬于公司登記申請人,但是對于申請登記成立的公司并沒有實際注冊資金是明知的。在明知公司登記申請人需要虛假的驗資報告來騙取公司登記的情況下,通過偽造銀行單據的方式,使驗資機構出具虛假的驗資報告,提供給公司登記主管部門以達到騙取公司登記的目的。三名被告人之間已經形成了虛報注冊資本的意思聯絡,在主觀上具備了騙取公司登記的犯罪故意,客觀上都分別采取了偽造銀行單據騙取虛假驗資報告并取得公司登記的犯罪行為,因而符合虛報注冊資本罪的主客觀要件。

其中,對本案被告人實施偽造銀行單據這一欺詐手段的行為如何認定,筆者認為,根據刑法主客觀相統一的原則,由于被告人偽造銀行單據的主觀目的是為了達到騙取公司登記(這一主觀目的已被其結果行為所證實)而非具有使偽造的銀行單據(金融票證)進入金融流通領域的目的;因此,被告人不具備偽造金融票證罪的主觀要件,不符合該罪的構成要件。

(二)本案侵犯的客體是國家對公司、企業的正常管理秩序

本案中,三名被告人共謀偽造銀行單據的目的在于使驗資機構根據這些虛假的材料制作驗資報告,提供給公司登記申請人,使公司登記申請人在不具備公司法所規定的設立公司實質要件的情況下騙取虛假的證明文件,最終取得了公司登記。整個行為緊緊圍繞公司、企業的設立程序展開。由于其行為所造成的后果就是讓其他相對人在與上述公司的經濟往來中失去資信保障,直接危害的是國家工商行政管理中的公司登記制度,因此,該行為在客觀上侵犯的是國家對公司、企業的正常管理秩序,符合虛報注冊資本罪的客體要件。

偽造金融票證罪中侵害的客體是國家對金融票證的管理秩序,而金融管理秩序是國家管理金融活動及其相關活動,保證金融活動及其相關活動正常進行而建立的調控秩序,其重點在于保障貨幣正常流通和信用活動。由于本案被告人偽造的現金解款單并沒有進入相應的金融流通環節或用于取得對價,這些金融票證與其他偽造的銀行單據實際上起到了一個虛假的資產證明作用,并以驗資報告的形式得以體現。由于這些銀行單據不能進入金融流通領域,無法體現金融票證的匯兌、支付、結算、融資等功能,因而難以對金融票證和貨幣的正常流通活動造成直接的侵害,因而不符合偽造金融票證罪的客體要件。

(三)本案社會危害性體現為對公司登記制度的侵犯

社會危害性是犯罪的本質特征,也是刑事司法人員認定罪與非罪、罪輕與罪重的重要標準。犯罪的社會危害性是一個內涵十分廣泛的范疇,而衡量社會危害性的輕重大小,主要取決于行為侵犯的客體、行為的方式、手段、后果以及行為人的一些主觀因素等。在本案中,被告人實施的一系列偽造銀行單據獲取驗資報告再欺騙公司登記主管部門取得公司登記的行為,危害的是國家工商行政管理中的公司登記制度而非金融票證安全,侵犯的客體是國家對公司、企業的管理秩序而非國家金融管理秩序。所以,該行為的社會危害性主要體現在對國家工商行政管理中的公司登記制度的侵犯和藐視。

(四)本案具有牽連關系但并不構成牽連犯

牽連犯是指犯一罪,其方法行為或結果行為觸犯其他罪名的犯罪形態。其主要特征是兩個以上行為之間必須具有牽連關系,且都成立獨立的犯罪行為。從本案被告人所實施的整個犯罪行為看,被告人為了騙取公司登記而采取了偽造銀行單據的手法騙取驗資報告,取得公司登記,幾個行為之間確實存在著形式上的牽連關系,如偽造銀行單據與騙取公司登記這兩個行為之間具有手段與目的的牽連關系。但是,這種牽連關系并非屬于牽連犯,因為牽連犯最主要的特征就是數個行為都必須是獨立的犯罪行為。而本案被告人實施偽造銀行現金解款單等銀行單據行為難以成立一個獨立的犯罪行為,主要原因是,該行為不符合刑法規定的偽造金融票證罪的犯罪構成要件。因此,對被告人偽造銀行單據這一行為只能作為一般違法行為看待。而根據刑法理論,一般的違法行為與另一個犯罪行為是不能成立嚴格意義上的牽連犯,所以,本案不能適用牽連犯的從一重處斷原則。

(作者單位:上海市靜安區人民檢察院)

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