注：本篇法規已被《中國建設銀行關于印發的通知》（發布日期：1998年5月28日　實施日期：1998年5月28日）廢止 中國人民建設銀行關于印發《中國人民建設銀行代理國家 　開發銀行政策性業務會計核算規定》的通知 　（１９９４年５月２７日　建總發字〔１９９４〕第７５號） 建設銀行各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　《中國人民建設銀行代理國家開發銀行政策性業務會計核算規定》經商得國家開發銀行同意，現印發給你們，并將有關事項通知如下，請一并轉知所屬，遵照執行。 　　一、本規定中新增設的代理開發銀行貸款及基金等科目，各行自收到國家開發銀行匯撥的代理基金后，即可按本通知規定的要求使用有關科目。凡使用有關科目應在當月報表中反映。 　　二、使用新科目前，今年已發生的代理國家開發銀行貸款（含５月１６日以后的貸款）和相應基金的帳務調整以及有關資金、利息的清算，總行另行規定。 　　各行應認真組織好代理國家開發銀行業務的各項會計核算工作。執行中的有關問題請及時報告總行。 附：　 中國人民建設銀行代理國家開發銀行政策性業務會計核算規定 　　根據國務院批準的《國家開發銀行組建和運行方案》和國家開發銀行《簡稱開發銀行》、建設銀行雙方簽定的委托代理協議書有關規定，對代理開發銀行政策性業務的會計核算規定如下： 　　一、建設銀行代理國家開發銀行業務的會計關系 　　建設銀行與開發銀行是一種業務委托代理關系，按照協議確定的原則，兩行建立如下帳戶關系： 　　（一）開發銀行在建設銀行總行開立資金往來帳戶，用以存儲財政部撥給開發銀行的預算資金、以及開發銀行向中央銀行借款和向各金融機構發行債券集中的資金等，通過人民銀行轉入開發銀行在建設銀行總行的“開發銀行存放款項”帳戶。開發銀行回收的貸款本金和利息另設帳戶核算。上項帳戶款項到達后，建設銀行總行按常規手續將收帳通知送開發銀行。各該帳戶余額按同業存放利率計息。 　　（二）開發銀行委托建設銀行代理政策性貸款，應首先設立相應的委托貸款基金帳戶。委托貸款基金帳開發銀行按常規手續，從“開發銀行存放款項”帳戶轉入。建設銀行應根據開發銀行填制的匯款憑證，將委托貸款基金劃撥到項目經辦行。各經辦行在委托貸款基金數額以內發放委托貸款。各項代理貸款基金要按基金種類設戶，并保讓基金及時到位，不得挪用。委托貸款基金不計利息。 　　二、會計科目的設置及調整 　　為適應代理開發銀行業務的會計核算要求，建設銀行增設、調整有關會計科目。增設、調整科目如下： 　　（一）增設科目 　　１．“５６６開發銀行存放款項”科目，核算開發銀行存入建設銀行總行的各項資金。本科目下設“開發銀行存款戶”和“開發銀行回收貸款本金戶”、“開發銀行實收貸款利息戶”，存入時記貸方，支付時記借方。該科目列試算平衡表第四頁第２７行，歸屬資產負債表“同業存放款項”項目。 　　２．“４８７代理開發銀行貸款基金”科目，核算開發銀行撥存建設銀行總行或按規定轉入的委托建設銀行經辦行發放委托貸款的基金。本科目按貸款種類設基金戶，撥入時記貸方，下撥或退回時記借方。該科目列試算平衡表第三頁第５０行，歸屬資產負債表“代理貸款基金”項目。 　　３．“４８８代理開發銀行基建貸款”科目，核算開發銀行委托建設銀行發放的基本建設貸款。本科目按單位設貸款戶，發放貸款時記借方，歸還貸款時記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第５１行，歸屬資產負債表“代理貸款”項目。 　　４．“４８９代理開發銀行技改貸款”科目，核算開發銀行委托建設銀行發放的技術改造貸款。本科目按單位設貸款戶，發放貸款時記借方，歸還貸款時記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第５２行，歸屬資產負債表“代理貸款”項目。 　　５．“４９０代理開發銀行基建軟貸款”科目，核算開發銀行以注冊資本金和定額注入的財政資金委托建設銀行發放的軟貸款。本科目按單位設貸款戶，發放貸款時記借方，歸還貸款時記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第２９行，歸屬資產負債表“代理貸款”項目。 　　６．“４９１代理開發銀行專項貸款”科目，核算開發銀行委托建設銀行發放的專項貸款。本科目按單位設貸款戶，發放貸款時記借方，歸還貸款時記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第３０行，歸屬資產負債表“代理貸款”項目。 　　７．“０３７代理開發銀行貸款應收未收利息”表外科目，反映代理開發銀行基建貸款、技改貸款等應收未收的利息。按貸款種類和欠息單位設戶，轉入時記收入，轉出時記付出。該科目列試算平衡表第六頁表外科目“０３６待收國家投資債券貸款利息”表外科目之后。 　　（二）有關科目的調整 　　按照國務院關于組建國家開發銀行的通知精神，開發銀行資金來源中涉及到的有關“撥改貸”和經營性基本建設基金貸款本息科目的調整等事宜，總行再另行規定，在未正式通知調整前各行均不得自行調整。 　　三、資金供應方式及會計核算手續 　　（一）代理開發銀行各種委托貸款的資金供應和核算方式，按照委托代理協議規定，各種委托貸款均由開發銀行按項目將貸款基金直接匯到項目經辦行。經辦行貸款業務部門根據總行轉發的年度投資計劃、借款合同，以及收到的委托貸款基金，以貸款基金為準，根據貸款基金數額，填制貸款指標通知書，并在貸款指標通知書上加蓋業務部門業務專用章后交會計部門，并同時通知貸款單位辦理貸款轉存手續。會計部門在核定的貸款指標內按規定一次發放、轉存，并開始計息。借款單位還款時，不得滯留，立即將同額的貸款基金匯至開發銀行在總行的“開發銀行回收貸款本金”帳戶。 　　（二）委托代理貸款的會計處理手續 　　１．總行根據開發銀行填制的匯款憑證（匯款憑證用途欄應注明“匯撥代理開發銀行××貸款基金”字樣），將基金匯撥到經辦行，按常規手續處理。會計分錄： 　　借：代理開發銀行貸款基金　　　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　　　貸：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯行往帳　　　　　　　　　　　　　　　××行往帳戶 　　２．經辦行收到總行匯入基金的有關憑證后，根據收款憑證辦理轉帳，會計分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　總行來帳戶 　　　　貸：代理開發銀行貸款基金　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　會計部門應及時將收帳通知交業務部門。業務部門按基金種類登記臺帳，并據以簽開貸款指標通知書一式三份，一份送會計部門，一份留存，一份送借款單位。 　　３．會計部門收到業務部門簽開的貸款指標通知書后，據以開立貸款帳戶，按規定對貸款單位發放貸款。轉存時會計分錄： 　　借：代理開發銀行××貸款　　　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　　　貸：××存款　　　　　　　　　　　　　　　××單位存款戶 　　４．借款單位還款時，應在還款憑證注明“歸還××貸款本金”字樣，會計部門按規定手續辦理轉帳。會計分錄： 　　借：××科目　　　　　　　　　　　　　　　　　××戶 　　　　貸：代理開發銀行××貸款　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　同時，填制匯款憑證（采用電匯），經經辦行貸款業務部門審定后，將還款同額的基金退回開發銀行在總行開立的回收貸款本金戶，并在匯款憑證用途欄注明“退回代理開發銀行××貸款基金××貸款單位還款”字樣，辦妥匯款后回單聯送業務部門據以銷記臺帳。會計分錄：　　　　 　　借：代理開發銀行貸款基金　　　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　　　貸：存中央銀行款項　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯行往帳　　　　　　　　　　　　　　　總行往帳戶 　　５．總行收到經辦行上劃的代理開發銀行貸款基金時，經審核無誤，收入開發銀行在總行的回收貸款本金戶，同時將收帳通知及時送開發銀行。會計分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　××行來帳戶 　　　　貸：開發銀行存放款項　　　　　　　　　　　開發銀行回收貸款本金戶 　　四、委托貸款利息的計算與清交 　　代理開發銀行貸款的結息期、利率按開發銀行的有關規定執行。結息日，按規定結計利息，直接從單位存款戶或貸款戶扣收。收取的利息直接（最遲不得超過次日）廢止逐筆上劃至開發銀行在總行開立的實收貸款利息戶。上劃時，填制匯款憑證（采用電匯），并在匯款憑證用途欄注明“上劃代理開發銀行××貸款利息××貸款單位還息”字樣。會計分錄： 　　借：××存款　　　　　　　　　　　　　　　　　××單位存款戶 　　或：代理開發銀行××貸款　　　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　　　貸：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯行往帳　　　　　　　　　　　　　　　總行往帳戶 　　借款單位存款戶、貸款戶無款扣收或無其他付息資金來源的，其應收未收的貸款利息應列“０３７待收代理開發銀行貸款應收未收利息”表外科目核算。待借款單位實際付息后，按上述手續將實收利息逐筆上劃總行，同時銷記表外科目。有關劃交利息的會計處理同上。 　　總行收到經辦行上劃的開發銀行貸款利息時，經審核無誤，收入開發銀行在總行的實收貸款利息戶，同時將收帳通知及時送開發銀行。會計分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　××行來帳戶 　　　　貸：開發銀行存放款項　　　　　　　　　　　開發銀行實收貸款利息戶 　　五、其他有關事項 　　（一）會計報表 　　代理開發銀行業務有關會計報表暫按下列規定辦理。 　　１．“代理開發銀行業務會計科目情況表”由總行匯總試算平衡表后按要求派生報開發銀行。 　　２．會計項目電月、旬報作如下調整： 　　（１）將現行項目電報中國家基建基金部門貸款本年發放貸款累計“其他部門”的代號“３５”改為“２３”。 　　（２）在會計電月報中增設代理開發銀行有關貸款項目及代號： 　　項目代號“２５”，反映“代理開發銀行基建貸款”本年發放貸款累計； 　　項目代號“２６”，反映“代理開發銀行技改貸款”本年發放貸款累計； 　　項目代號“２７”，反映“代理開發銀行基建軟貸款”本年發放貸款累計； 　　項目代號“２８”，反映“代理開發銀行專項貸款”本年發放貸款累計； 　　項目代號“２９”，反映“代理開發銀行基建貸款”余額； 　　項目代號“３０”，反映“代理開發銀行技改貸款”余額； 　　項目代號“３１”，反映“代理開發銀行基建軟貸款”余額。 　　項目代號“３２”，反映“代理開發銀行專項貸款”余額。 　　（３）會計電旬報報送上述增設的“２９”－“３２”項目，即報送有關貸款余額。 　　上述會計電月（旬）報代號及項目的調整，一律從六月上旬旬報起執行（如某項目未發生數字，空過不報），編報要求不變。總行匯總后分別產生代理開發銀行貸款會計電月（旬）報報開發銀行。 　　（二）會計核算軟件的修改 　　為核算和反映代理開發銀行的業務，在建設銀行會計核算體系內設置的上述有關會計科目及其相應的報表項目，各行于收到本通知后應即調整會計核算軟件有關會計科目和通信參數，以備使用。各行計算機部門和會計部門要密切配合，做好各有關準備工作。 　　（三）代理重點建設網點補助費 　　建設銀行為開發銀行代理貸款業務，開發銀行應按協議確定的標準每年給予建設銀行網點補助費，統一撥交建設銀行總行。總行按各分行經辦的業務量及收貸情況，專項分配項目經辦行。