1。報銷單交財務(wù)部初審，合格后交總經(jīng)理；

2。總經(jīng)理簽字同意后，到會計處，由會計制作記賬憑證；

3。記賬憑證（或現(xiàn)金憑證）由會計提交給報銷人；

4。報銷人拿記賬憑證報銷；

5。出納記日記賬；

6。出納付款；

7。出納將記賬憑證交回會計，會計登記明細賬。

這種操作程序是一種常規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)程序，可以達到會計與出納相互監(jiān)督的目的，起到控制資金的作用。但其明顯的缺點是工作效率特別低，甚至可能影響業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的矛盾。原因有兩個：

1。會計和出納必須同時在財務(wù)室，兩者都不能完成報銷或貸款。這樣，對于只有一個會計和一個出納的小型企業(yè)來說，對企業(yè)的影響非常大。例如，會計去開會或報稅，但企業(yè)需要借錢或申請報銷。

2。在報銷過程中，會計需要制作會計憑證，出納需要登錄，所以報銷時間會很長。財務(wù)部報銷時，如果幾個業(yè)務(wù)人員同時報銷，而每個報銷單據(jù)又多，那么等待的時間就比較長。而一些業(yè)務(wù)人員的時間非常緊迫，因此很容易引起業(yè)務(wù)部門對財務(wù)部門報銷的不滿。第二，財務(wù)部門對財務(wù)規(guī)范化的認識：

一般來說，我們說的是財務(wù)操作不規(guī)范，我們經(jīng)常用教材中提到的方法或過去的做法來判斷。事實上，無論教科書上有什么規(guī)定，還是過去有什么做法，都是前人總結(jié)當(dāng)時情況后人為規(guī)定的。其目的是為了達到監(jiān)管資金的目的，這符合當(dāng)時的情況。在我看來，只要達到了控制資金的目的，保證了資金的安全，那么任何操作方法都可以說是規(guī)范的做法。而隨著計算機的使用和金融軟件的逐步完善，傳統(tǒng)的操作手段應(yīng)該隨著新工具的使用而調(diào)整。第三，提高財務(wù)部門報銷效率的程序和方法：

由于以上操作方法給業(yè)務(wù)發(fā)展帶來不便，效率相對較低，因此必須調(diào)整程序，不僅要控制資金，同時也提高了效率。

以下是我第一次擔(dān)任財務(wù)主管以來，財務(wù)部一直采用的操作程序。也許很多企業(yè)也在使用這個程序，但是我相信很多企業(yè)還是在使用上面提到的程序，所以本文為一些有興趣改變過去做法的人和財務(wù)管理新手提供了一些參考：

1報銷審批單發(fā)出后貼在發(fā)票上，先由部門經(jīng)理或主管簽字，經(jīng)財務(wù)會計部初審合格后，再由財務(wù)經(jīng)理審核簽字。然后由總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理簽字后，直接送出納付款。

2。付款后，出納根據(jù)報銷審批單直接登記日記賬。出納可以在報銷結(jié)束或沒有其他業(yè)務(wù)時登錄。一般要求每天下班前完成登記，以便次日上報每日出資情況表。

3。出納每星期或半個月把文件交給會計一次。會計填制記賬憑證，進行會計處理。

4。月末，會計將現(xiàn)金明細賬或銀行明細賬的余額與出納現(xiàn)金余額和銀行存款日記賬進行核對。如果檢查不一致，則會發(fā)現(xiàn)錯誤。核對后，會計還負責(zé)核對銀行對賬單余額，監(jiān)督出納。四是財務(wù)部門報銷新程序、新方法的優(yōu)點：

無論是集中報銷還是臨時報銷，都能及時辦理。會計或財務(wù)經(jīng)理簽字后可隨時離開財務(wù)部。只要出納在財務(wù)室，出納就可以隨時付款。這樣，由于先付款后記賬，效率比較高，不會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時，因為有簽名，收銀員不能造假。

關(guān)鍵一點：報銷審批單上的總數(shù)據(jù)和大寫金額絕對不允許更改。5財務(wù)部報銷會計的會計處理方法：

會計記賬時，通常按出納序號的順序記賬，以便于對賬。但在實際操作中，記賬憑證號不一定是出納的序列號。所以往往出納和會計都是兩個號碼，因為單據(jù)上有序列號記錄，以后查賬很方便。最后，出納需要在日記賬上加上會計的憑證號，出納的序列號一般在日記賬摘要中注明。當(dāng)然，具體操作上，他們可以根據(jù)自己的實際情況來做，方便和解，提高效率。像這樣的程序沒有漏洞。而一旦一方出現(xiàn)錯誤，很容易被發(fā)現(xiàn)。因為出納根據(jù)原“報銷審批單”數(shù)據(jù)記賬，會計根據(jù)會計憑證數(shù)據(jù)記賬。只要一方錯了，月末對賬就會有分歧。按照以往的做法，如果會計憑證上的數(shù)據(jù)有誤，會計人員和出納人員就會同時犯同樣的錯誤，很難發(fā)現(xiàn)。六、財務(wù)部門要注意的問題：

還有一種可能的情況：出納為了省事，同樣的單據(jù)整理費用，只需一周。甚至有的會計會把借款單和報銷單加在一起，沖抵后再記賬。財務(wù)部門報銷時，必須嚴(yán)格要求會計和出納禁止這種做法。因為按照會計準(zhǔn)則，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須做一個分錄，而且每一個分錄都必須準(zhǔn)確反映一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這樣財務(wù)才能通過會計監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)揮管理作用。而詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是今后財務(wù)分析和預(yù)算工作的基礎(chǔ)。同時，很容易犯錯誤，也很難發(fā)現(xiàn)錯誤。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎