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寧波
金融企業購買金融資產轉售的會計處理
1、 本項核算企業（金融）根據轉售協議，先購買票據、有價證券、貸款等金融資產，再以固定價格轉售給賣方所籌集的資金。二是按照買入返售金融資產類別和融資方進行詳細核算。（1） 企業按照轉售協議購買金融資產時，應當按照實際支付的價款與交易成本之和借記，在資產負債表日貸記“中央銀行存款”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，購買金融資產轉售的利息收入，按照合同約定的名義利率計算確定，借記本賬戶，貸記“利息收入”、“投資收益”等賬戶。
買入返售金融資產的利息和現金股利的收付，借記“中央銀行存款”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目“應收股利”等科目。
合同約定的名義利率與實際利率有較大差異的，按照實際利率計算確定利息收入。
（3）轉售日，根據收到的轉售價格，借記“中央銀行存款”、“結算備付金”和“銀行存款”等賬戶，并按其賬面余額貸記，“利息收入”、“投資收益”等科目按其差額入賬。
在另一方違約的情況下，企業有權取得票據、證券、貸款等應當以固定價格轉售的資產的，應當按照該資產的公允價值借記“交易性金融資產”、“貸款”等科目，借記“存放中央銀行款項”，“結算備付金”和“銀行貸款”根據對方按賬面余額支付的履約保證金，將保證金貸記本賬戶，并根據差額，將利息收入和投資收益借記或貸記。
取得票據、證券、貸款等資產所發生的交易費用，除交易性金融資產外，應當計入取得資產的初始確認金額。4本科目期末借方余額反映企業購入但尚未到期轉售的金融資產余額。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
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簡介:
吳月律師系遼寧卓政律師事務所專職律師，畢業于“全國211工程”重點院校遼寧大學。本著勤勉盡職的職業精神，利用自身扎實的法學知識和不斷豐富的實踐經驗，吳律師多年來辦理過各類民事、經濟、行政、刑事等案件，最大程度地維護當事人的合法權益，深得當事人的廣泛好評。擅長領域：人身損害、婚姻家庭、交通事故、工傷賠償、勞動糾紛、合同糾紛、刑事辯護、常年顧問。聯系：13940520866，18642086136。：348426602，E-mail：[email protected]。聯系地址：青年大街1號市府恒隆廣場23層。
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