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現(xiàn)金流量表的編制原則是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-14 · 977人看過

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量及其形成原因。它是對資產(chǎn)負債表和利潤表的補充，其編制原則也是以資產(chǎn)負債表和利潤表為基礎(chǔ)的。（1）資產(chǎn)負債表和損益表之間的關(guān)系。會計有兩個基本方程式，一個是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”，另一個是“收入費用=利潤”。

這兩個方程式由所有者權(quán)益聯(lián)系起來。所有者權(quán)益=實收資本+資本公積+盈余公積+盈余公積+未分配利潤

未分配利潤=期初未分配利潤+當期凈利潤-當期分配利潤

當期凈利潤=（收益）費用）-所得稅

因此，如果本期企業(yè)的實收資本和資本公積不變，有如下公式：

當期資產(chǎn)=期末負債+期初所有者權(quán)益+（所得費用）-所得稅-當期分配利潤（2）現(xiàn)金流量表與兩表的關(guān)系。根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一最基本的會計恒等式，可以得出如下結(jié)論：項目轉(zhuǎn)移后，現(xiàn)金+非現(xiàn)金流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=流動負債+長期負債+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤，我們可以得出：

現(xiàn)金=流動負債+長期負債+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤-非現(xiàn)金流動資產(chǎn)-長期資產(chǎn)

以上公式中，各項凈增加額仍然成立，即：，現(xiàn)金增加額=各項增加額之和。這只是現(xiàn)金流量表的編制原則。由于不能反映現(xiàn)金的變動情況，不能直接用于編制現(xiàn)金流量表。你知道嗎

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