1、 一般步驟：

1。根據原始憑證或原始憑證匯總填寫記賬憑證。

2。根據收付憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據記賬憑證登記明細賬。

4。根據記賬憑證進行匯總，編制會計匯總表。根據賬戶匯總表登記總賬。期末根據總賬和明細賬編制資產負債表和利潤表。

企業規模小，業務不多的，不必設立明細賬，直接在總賬中逐筆登記。實際的會計實務要求會計人員將每筆交易登記到明細分類賬中。總賬中的金額直接從賬戶摘要中的金額復制而來。企業可根據業務量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會計匯總表。如果生意很大的話。總有一天你會彌補的。第二，具體內容：

1。每月的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時，必須有有權簽字的財務（經理）簽字，然后才能進行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準確），根據記賬憑證登記明細賬。月末還要注意折舊、待攤費用攤銷等，如果新企業開辦費都在第一個月轉入費用。折舊分錄是借用管理費用或制造費用借用累計折舊。折舊額按固定資產原值、凈值和使用年限計算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費。有城建稅、教育費附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉入當年利潤，借用主營業務收入（投資收益、其他業務收入等）貸出當年利潤。

第二項：借用本年利潤借用主營業務成本（主營業務稅金及附加、其他業務成本等）。

轉入后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤需要繳納所得稅。

計算方法：所得稅=抵免差額*所得稅率，然后制作記賬憑證。

借款所得稅轉貸款所得稅-應交所得稅，借款當年利潤轉貸款所得稅（雖然所得稅與利潤有關，但并不是說一定不能交虧損所得稅主要取決于調整后的應納稅所得額是否為正數。如果是正數，則應計算所得稅。同時，應注意所得稅的會計核算方法。采用應納稅額法時，所得稅額與應納稅額相等。采用稅收影響法時，所得稅和應納稅額在有時差時不相等）。最后，根據資產（貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等）負債（應付票據、應付賬款等）所有者權益（實收資料、資本公積、未分配利潤）余額，盈余公積），編制資產負債表，并根據損益表的金額（如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加費等），等）在總賬或賬戶匯總表中（金額指本月金額），編制利潤表。

（關于主營業務收入和應納稅額，應根據每月在國稅局復印的稅額確定，因為稅務控制機會打印的表格上會有具體數字）

5。剩下的就是綁定憑證，給報表寫注釋，6。需要注意的問題：

A.除記賬憑證的制作和附屬賬戶的登記外，以上工作均在月末進行。

B.月末現金結算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實相符。每月初，根據銀行對賬和銀行賬戶余額對賬表，注意對未清資金進行分析。月初納稅時要注意時間，不要遲交。此外，本月開具的發票記錄在本月。每月分析經常項目賬齡和金額，包括：應收、應付、其他應收。三、報告問題：

企業會計報表包括四個報表，包括資產負債表和利潤表、利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因為企業只有在年末才能分配利潤。現金流量表只是按照稅務部門的要求編制的，不同的地區和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務部門會找你。（管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方法為報表結賬法。在損益表下，余額可以留到月底。制造費用有余額的，屬于在產品待分配的費用，在資產負債表上作為存貨。)你得看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結轉利潤。這不容易出錯。利潤表中的本年利潤應與資產表中的利潤一致。詳情補充：

1。增值稅、企業所得稅在國稅報告中（2002年1月1日以后登記的企業在國稅報告中辦理；個人所得稅和其他稅種在地稅報告中辦理）。月末證明（進項稅）；月初證明（銷項稅）

3。以工資為基數，100%，福利14%，工會經費2%，職工教育費2.5%。（根據稅法規定，建立工會組織的企業事業單位和社會團體，應當向工會繳納月工資總額的2%，并憑工會組織開具的工會經費繳納專用收據稅前扣除。不能開具工會經費支付專用收據的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除。4三險一金：住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗費、檢驗費計入營業費用，工業企業的運輸費、裝卸費、合理損耗費、檢驗費計入成本。如果單位沒有工會組織，就不需要清點、提取工會經費，更不用說清點、提取后調整。所得稅只需每季度提取一次，而不是每月提取一次。

7。現金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規定，有特殊情況不能從結算賬戶中提取現金。

8。差旅費：交通費、住宿費、伙食補貼、郵電費、行李費、雜費。出納日記賬已經保存了25年了，有幾個非常有用的條目。預付現金借方：現金貸方：待處理財產的損失和超額部分借方：待處理財產的損失和超額部分貸方：營業外收入（注：原因不明）。現金短缺

借方：待處理財產的損失和超額

貸方：現金

借方：其他應收款-應收現金短缺（個人）

-應收保險賠償金

管理費用-現金短缺（注：原因不明）

貸方：待處置財產的損失和過剩

3。提取福利費借方：生產成本經營費用管理費用借款：應付福利費4、計提工會經費借款：管理費用-l