一、流動資金的概念

廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

二、流動資金的特點

①流動資金占用形態具有變動性。

②流動資金占用數量具有波動性。

③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。

④流動資金來源具有靈活多樣性。

三、流動資金的意義

①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

四、流動資金的管理要求

①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。

②管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。

③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

五、流動資金的估算方法

1.分項詳細估算法

分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與參數三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：流動資金=流動資產—流動負債

其中：流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

流動負債=應付賬款+預收賬款

某年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數

2.擴大指標估算法

擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式：

年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率

年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額

3.估算流動資金應注意

①在采用分項詳細估算法時，應根據項目實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。

②在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。

③流動資金屬于長期性(永久性)流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

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