在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
現金日記賬核對的具體流程有哪些
具體操作方法如下：
(1)現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確認賬證完全一致。
(2)現金日記賬與現金總分類賬的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總分類賬各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。
(3)現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
企業領導和會計業務主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現金進行定期的和不定期的清查，清查完畢，要編制庫存現金查點報告表。
以上就是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問題，而您又有委托律師的想法，我們律霸網有許多律師可以給你提供服務，并且我們律霸還支持線上指定地區篩選律師，并且都有相關律師的詳細資料。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
行政處罰限制的規定有哪些
2020-12-01判決書是否屬于個人隱私
2020-12-11債權擔保的方式
2021-02-20顧客在商場因地面有水而摔倒受傷，商場是否應該承擔賠償責任？
2021-02-21房產土地贈與免稅嗎
2021-01-25非法侵入住宅罪立案標準和犯罪構成
2020-12-14勞動者如何單方請求解除競業限制
2021-03-15勞務合同應遵循什么原則
2021-01-13跳槽七誡 龍華勞動律師
2020-11-20產假期間公司解散了怎么辦
2020-12-27試用期離職是否受競業限制
2021-02-23保險人責任免除條款如何認定
2021-01-25保險人哪些情況可以解除保險合同
2020-12-25保險合同變更的要件有哪些
2021-01-03保險公司應告知健康保險合同事項
2021-02-20當機動車保險事故發生后應該怎么處理
2021-03-15變更受益人未書面通知保險人不影響其效力嗎
2021-01-21承包地補償糾紛該怎么解決呢
2021-01-29公司拆遷補償款用現金行嗎
2020-12-27違建的房屋罰款之后就是合法的了嗎
2020-12-23