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現(xiàn)金流量表分析中應注意的問題

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-22 · 351人看過

首先，現(xiàn)金流量表雖然按經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動反映了各項活動的現(xiàn)金流量凈額，但不能判斷各項活動的效果。由于各項活動的當期現(xiàn)金流入與當期現(xiàn)金流出不匹配，特別是在投資活動和籌資活動中，當期現(xiàn)金流入與當期現(xiàn)金流出基本不相關。本期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是以前投資活動現(xiàn)金支出的結果，本期籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是以前籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量支付的本金和利息。第二，在對不同企業(yè)或同一企業(yè)不同期間的現(xiàn)金流量表進行比較分析時，要注意其可比性。不同企業(yè)的資產(chǎn)負債表和損益可能相似，但現(xiàn)金流量的差異可能很大，這與企業(yè)不同的財務政策和財務政策有關。即使是同一企業(yè)不同時期現(xiàn)金流量的變化也不能解釋其財務狀況的變化趨勢。例如，在準備期或投資期，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較少，籌資活動的現(xiàn)金流量較多，而在成熟期，則相反。第三，注重從過程和結果的結合上分析現(xiàn)金流量的變化。在分析現(xiàn)金流量的過程中，EAM資產(chǎn)管理公司經(jīng)常遇到確定現(xiàn)金在本期期末和期初凈變動的問題。但是，對于任何一個企業(yè)來說，在確定現(xiàn)金的期末凈變動和期初凈變動時，都會遇到三種情況，即現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加或者大于零，或者小于零，或者等于零。但是，無論是何種情況，我們都不能從簡單的期末數(shù)和期初數(shù)的比較來判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是“改善”還是“惡化”，或者是保持不變。為了揭示現(xiàn)金狀況變化的原因，必須對影響現(xiàn)金流量的各種因素進行綜合分析，區(qū)分預算或計劃安排引起的不同情況和偶然原因，分析實際與預算的差異。從這個意義上說，分析現(xiàn)金流量的變化過程比分析現(xiàn)金流量的變化結果更為重要。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎

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