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納稅人申報增值稅時應填寫哪些表格和清單

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-07 · 744人看過

納稅人在申報增值稅時應填寫哪些表格和清單？

一般納稅人需要填寫以下五種表格：

申報表主表、附資料1、附資料2、附資料3、固定資產進項稅額扣除

該清單是特定納稅人需要提交的申報材料，其他納稅人不需要提交。具體報送范圍由主管稅務機關確定

本表由增值稅一般納稅人和享受增值稅減免優惠政策的增值稅小規模納稅人填寫

（2）“納稅時間”和“納稅人名稱”填寫與增值稅納稅申報主表相同（以下簡稱主表）

（3）“1。“減稅項目”由依法享受增值稅減稅（含減稅、降率）的納稅人填寫，法規及國家有關稅收規定（一）“減稅性質代碼及名稱”：按國家稅務總局最新發布的《減稅性質及分類表》所列減稅性質代碼及項目名稱填寫。如果同時有多個減稅項目，應分別填寫

（2）第1欄“期初余額”：填寫減稅項目上期的“期末余額”，上期應抵扣未抵扣相應項目的余額

（3）第2欄“本期發生額”：填寫按規定允許抵扣的應交增值稅稅額

（4）第3欄“本期應交增值稅稅額”：填寫增值稅稅額本期應付。本欄按表

（五）第四欄“本期增值稅實際發生額”所列公式填寫：填寫本期增值稅實際發生額。此列的每行≤ 第三欄對應每行

一般納稅人填寫時，第一行“合計”數=一般貨物中“當月”數，主表第23行“勞務和應稅勞務”附表二第四行“當期實際抵稅額”數（4）

小規模納稅人填寫時，第1行“合計”列數=主表第13行“本期扣稅”列數和“本期數”列數

（6）第5列“期末余額”：按表

（4）”2所列公式填寫。“免稅項目”由依照稅收法律、法規和國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。對于只享受小微企業增值稅免稅政策或未達到起征點的小規模納稅人，無需填寫本欄，即小規模納稅人申報表主要形式第9欄“其他免稅銷售額”和“當期金額”中無數據時，本欄無需填寫

（1）“免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的“免稅性質及分類表”中列出的免稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應當分別填寫

（2）“出口免稅”是指納稅人依照稅法規定免征增值稅的當期出口貨物銷售額，但不包括適用免稅辦法的出口貨物銷售額，抵消和退款。小規模納稅人不填寫本欄

（3）第1欄“免稅項目銷售額”：填寫免稅項目銷售額。如果免稅銷售額允許從總價和其他費用中扣除，扣除前的銷售額應填寫

一般納稅人填寫時，本欄中的“合計”等于“一般貨物”中的“當月”，小規模納稅人填寫時，主表第8行“勞務和應稅勞務”一欄，本欄“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期金額”（4）第2欄“本期免稅銷售額扣除項目實際扣除額”：免稅銷售額是否允許從根據相關規定取得的總價和其他費用中扣除價款規定，扣除額應當如實填寫；如無抵扣項目，本欄填“0”

（5）第3欄“扣除后免稅銷售”：按表中所列公式填寫（6）第4欄“免稅銷售對應進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本欄，一般納稅人按下列條件填寫：

2。納稅人當期銷售收入全部免稅，取得當期合法減稅證明的，按當期取得的合法減稅證明上注明或計算的進項稅額填寫

當期未取得合法減稅證明的，納稅人可根據實際情況計算免稅項目對應的進項稅額；如不能計算，則在本欄填寫“0”。

（7）第5欄“免稅額”：一般納稅人和小規模納稅人按下列公式計算填寫：，且本欄行數應大于等于0

一般納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“扣除后免稅銷售”*適用稅率-第4欄“免稅銷售對應進項稅額”

小規模納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“免稅額”扣除后銷售額“*征收率

納稅人可根據公司具體經營情況填寫增值稅納稅申報單。如果不按相關內容填寫，容易出現各種問題。具體納稅人在填寫增值稅納稅申報表時遇到問題，不知如何處理，應向律師咨詢法律意見

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